Papeles de trabajo

TABLA DE CONTENIDO
Introducción 2
Definición 2
Objetivo 2
Beneficios de una buena documentación 3
Propiedad y custodia de los Papeles de Trabajo 3
Características fundamentales de los Papeles de Trabajo 4
Tipos de Papeles de Trabajo Metodología Gossler, S. C. 6
Marcas de Auditoría 13
Referencias 14
Características de los Legajos o Files 15
Papeles de trabajo electrónicos 15Asuntos significativos 16


Introducción
El propósito de este Guía es definir los parámetros a seguir en la elaboración, conservación y custodia de los papeles de trabajo que se deben documentar en trabajos de auditoría interna. Esta Guía está alineada con la metodología de auditoría Gossler, S. C. y cumple con los estándares exigidos por las Normas Internacionales de Auditoría emitidaspor la IFAC.
Debe tenerse en cuenta que estos procedimientos son de obligatorio cumplimiento, pero que pueden ser modificados y mejorados por el encargado del trabajo de acuerdo a lo que requiera el trabajo, pero siempre con el fin de dejar evidencia comprobatoria del trabajo realizado
Esta Guía será objeto de revisiones periódicas por parte del Equipo Gossler, S. C. con el fin de mantenerlaactualizada con las últimas tendencias desarrolladas para la elaboración
Definición
Los papeles de trabajo del auditor son el respaldo de las conclusiones manifestadas en su informe como auditores independientes. Por lo anterior, los papeles de trabajo del auditor deben proporcionar evidencia valida y suficiente que respalde dichas conclusiones.
Los papeles de trabajo del auditor estáncompuestos por todos procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información recopilada y las conclusiones y recomendaciones realizadas en el desarrollo de su examen.
Objetivo
Esta guía se fundamenta en las Normas Internacionales de Auditoría, NIA 230, Documentación de la Auditoría.
De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría 230, norma que entró en vigor en 2010, se ha definido elsiguiente objetivo.
El objetivo del auditor es preparar la documentación que proporcione:
a) Un registro suficiente y apropiado de las bases para el dictamen del auditor; y
b) Evidencia de que la auditoría se planeo y realizó de acuerdo con las NIA y con los requisitos legales y regulatorios que sean aplicables

Beneficios de una buena documentación
1. Soporta las opiniones yconclusiones expuestas en el informe.
2. Acumulación de conocimiento del cliente
3. Fácil transición en caso de realizar algún cambio en el equipo de trabajo
4. Puede proporcionar evidencia suficiente y adecuada en caso que el trabajo del Auditor sea cuestionado por terceros
5. Permite documentar aquellos aspectos clave a los que el Auditor debe realizar seguimiento continuo
6.Ahorro de tiempo en la ejecución de la auditoría del año siguiente
7. Permite la supervisión y revisión continua del trabajo
8. Verificar el cumplimiento de los programas de auditoría y la aplicación de las normas vigentes
9. Permite realización de auditorías de calidad por parte de miembros internos o externos
10. Permite al auditor realizar su trabajo con mayor organizaciónobteniendo mayor eficiencia en el mismo
11. Facilita y mejora el control de calidad en la firma
12. Refleja la capacidad y preparación del auditor
Propiedad y custodia de los Papeles de Trabajo
Los papeles de trabajo son propiedad del auditor, sin embargo, el derecho de propiedad sobre los papeles de trabajo está sujeto a aquellas limitaciones impuestas por la ética profesional,establecidas para prevenir la revelación indebida por parte del auditor sobre asuntos confidenciales relativos al negocio del cliente.
El auditor debe adoptar procedimientos razonables a fin de mantener en custodia segura sus papeles de trabajo y debe conservarlos por un período suficiente para cumplir con las necesidades de su práctica profesional y satisfacer cualquier requisito legal sobre la...