Papeles De Trabajo

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES AUDITORIA I
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA

Tema 5: Ciclo de Auditoria
Planificación. Primera visita al cliente. Puntos que deben tratarse. Presupuestos de horas y honorarios. Información confidencial del cliente. Revisiones de producción durante el inventario físico. Prueba de precios. Materiales comprados. Papeles de trabajo.Importancia y finalidad de las hojas de trabajo. Datos que debe contener. Tipos principales de hojas de trabajo. Conservación de los papeles de Trabajo. Ajustes y reclasificaciones. Determinación de Responsabilidades. Orden de las hojas de trabajo. Índices y referencias cruzadas. Archivos. Marcas. Control de los papeles de trabajo. Propiedad de los papeles de trabajo. Verificación ycomprobaciones rutinarias.

PAPELES DE TRABAJO

Son el vínculo conector entre los registros de contabilidad del cliente y el informe de los auditores
Es el expediente levantado por el auditor en el desarrollo de la auditoria, donde se deja constancia escrita de las evidencias obtenidas sobre el trabajo efectuado, procedimientos y técnicas que ha aplicado y las conclusiones a que ha llegado,permitiendo desarrollar el trabajo de una manera ordenada y utilizando el mínimo de tiempo.

Cualquiera información o cifras contenidas en el informe del contador público deberán estar respaldadas en los papeles de trabajo, los cuales deben incluir comentarios y explicaciones pertinentes.

Algunos papeles de trabajo adquieren la forma de conciliaciones bancarias o análisis de una cuenta de mayor, otrospueden consistir en fotocopias de minutas o actas de asamblea o junta directiva, otros pueden ser gráficos o diagramas de flujo.

Los balances de comprobación, los programas de auditoria, los cuestionarios de control interno, las confirmaciones devueltas, etc. hacen parte de los papeles de trabajo.

OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
1- Dejar evidencia del trabajo realizado, así comode las conclusiones a las que se llego.
2- Sirve de especie de archivo de datos al que se puede llegar para obtener información sobre saldos de cualquier partida.
3- Permitir el estudio de modificaciones de los procedimientos a aplicar en un futuro.

IMPORTANCIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO
1- Son el soporte del informe de auditoria emitido.
2- Demuestran que se ha cumplido con lasnormas de auditoria generalmente aceptadas.
3- Demuestran los procedimientos de auditoria aplicados.
4- Demuestran las conclusiones alcanzadas.
5- Sirven como prueba de la responsabilidad y diligencia aplicada en el curso del examen.

FINES DE LOS PAPELES DE TRABAJO.
1- facilitar la preparación del informe de auditoria.
2- Soportar los resultados obtenidos del estudio yevaluación practicada al control interno.
3- Sirve de consulta de datos.
4- Son la mejor defensa del auditor ante la crítica o como prueba ante los tribunales.
5- Facilitan la coordinación y organización de varias fases del examen simultaneo y posteriormente la supervisión de cada asistente.
6- Sirven de guía para las futuras auditorias.

DATOS QUE DEBEN CONTENER
Los papeles detrabajo de auditoria no son una copia de la contabilidad del cliente, el auditor debe decidir si considerar una cedula o documento basándose en los siguientes interrogantes:
Son necesarios estos datos en el informe?, son necesarios estos datos para justificar alguna partida en el informe?, tendrá consecuencias graves la omisión de estos datos o documentos.

ORGANIZACIÓN DE LOS PAPELES DETRABAJO.
Generalmente los auditores mantienen dos archivos de papeles de trabajo para cada cliente:

1- Papeles de trabajo de archivo permanente de auditoria.
2- Papeles de trabajo del periodo corriente

ARCHIVO PERMAMENTE DE AUDITORIA (A.P.A.)
En el primer grupo la información relativamente no cambia y cumple con tres propósitos:
1. refrescar la memoria de los auditores en los...