Plan de auditoria

BANCO INTERNACIONAL XYZ
PLAN DE AUDITORIA

DEPARTAMENTO DE PRÉSTAMOS

AUDITORÍA DE I BIMESTRE DEL AÑO 2012




FECHA

25 DE FEBRERO DE 2012


PROFESOR:

RONALDO ROCHA





Plan de auditoría


Las obligaciones financieras representan el valor de las obligaciones contraídas por la compañía mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o deotras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior

El manejo de este tipo de créditos debe ser manejado con un especial cuidado por los responsables del área financiera de la empresa, ya que en el momento de adquirir obligaciones de largo plazo, se adquiere una gran responsabilidad con un tercero e incumplir con alguno de los términos del contratodel préstamo puede acarrearle a la organización sanciones que la pueden aislar de financiamiento que en un momento determinado puede ser de gran ayuda para la gestión financiera. 
El papel del auditor tiene una gran relevancia en lo que tiene que ver con este aspecto empresarial, ya que por medio de su examen es que se pueden advertir las fallas que se estén presentando en el manejo eficiente yeficaz de los sistemas de manejo y control de las obligaciones que se tienen con entidades de este tipo.
A continuación se presentan los objetivos y procedimientos de auditoría que deben tener en cuenta los auditores para implementar un buen programa de auditoría en el examen que hace de las obligaciones financieras.





ALCANCES DE LA AUDITORÍA:
El Departamento de Préstamos del banco XYZcuenta actualmente con una cartera importante en el área de créditos en la banca panameña, es muy competitivo y ha incrementado su abanico de posibilidades tanto a clientes nacionales como extranjeros.
La fecha escogida para este audito es de Marzo 1 al 15 del presente año, ya que al mes de diciembre según libros la cartera de la institución presenta un balance positivo en comparación al mercado.OBJETIVOS DE AUDITORIA PARA LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 
Generales
1. Verificar que se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas. 
2. Revisar si las tasas de intereses de los préstamos y plazos
3. Verificar los préstamos que se encuentren en estado de morosidad
4. Analizar las gestiones de cobro realizas por el departamento
5. Verificar los préstamos según rubro
6.Determinar si hay o no continuidad dentro de las normas aplicadas de un periodo a otro. 
7. Permitir evaluar el sistema el control interno contable por medio de cuestionarios, entrevista y flujogramas. 
8. Verificar la correcta clasificación de las cuentas correspondientes a este grupo, según sean de largo o corto plazo. 

9. Fortalecer el sistema de Control Interno para garantizar que el sistema deautorizaciones sea respetado.
10. Comprobar que las cuentas de esta partida se encuentran bien clasificadas y presentadas adecuadamente dentro del Balance. 

METODOLOGÍA:
Este plan de auditoria va a utilizar los informes financieros de la cartera de préstamos de la institución por rubro, o sea por tipo de préstamos (personales, hipotecarios, corporativos y educativos), tomando en cuenta losexpedientes de los clientes, y el personal actual del departamento.
Además de los informes de las cuentas que se encuentran morosas y la gestión de cobro del departamento.

Planeación eficaz

El auditor financiero debe fijar las metas a las cual debe llegar al final de su examen, y así poder obtener un alto grado de confianza en la pronunciación de su dictamen
Específicos 
1. Observar silas obligaciones financieras están bien avaluadas. 
2. Comprobar que las partidas de las obligaciones financieras estén reconocidas en la unidad de medida correspondiente. 
3. Comprobar que los préstamos realizados cuenten con la debida autorización.
5. Verificar que se tengan las aprobaciones por escrito de todos las los préstamos solicitados. 
6. Verificar la precisión en el cálculo y...