Presupuesto De Caja Y Origenes De Aplicaciones
Páginas: 10 (2380 palabras)
Publicado: 16 de mayo de 2012
Objetivo
Obtener las herramientas necesarias a fin de analizar a través de los flujos de efectivos las necesidades de caja que las empresas tendrán en el corto plazo, brindando al administrador financiero una visión clara sobre la liquidez que la empresa debe mantener para lograr el equilibrio en sus operaciones.
Analizar a través de los estados de orígenes y aplicaciones el rumbo que laempresa está tomando y lo preparado que están para hacer frente a las obligaciones a corto plazo.
CASO “EL LEON”
Para efectos del análisis de este caso hemos tomado como referencia de comparación el último año con respecto al año anterior, bajo la premisa antes mencionada, la Empresa El Leon no muestra grande cambio durante el periodo comparado. A continuación se analizan bajo el enfoque deorígenes y aplicaciones de fondos a fin de dar algunas recomendaciones para medir mejor las necesidades que pueda tener la empresa de cara al futuro.
Estados Financieros cambios periodo 1988 y 1989
Estados Financieros de LEON
Año que termina
1988 1989 Cambio Clasificación
Activo
efectivo 20 5 -15 O
cuentas por cobrar 260 290 30 A
inventarios 480 600 120 A
Total activo circulante 760895
Activo fijo neto 800 800 0
Total del activo 1560 1695
Pasivo y Capital Contable
cuentas por pagar 300 380 80 O
acumulaciones 210 225 15 O
Prestamos Bco. C.P. 100 140 40 O
Total pasivo circulante 610 745
Deuda largo plazo 300 300 0
Acciones comunes 100 100 0 -
Utilidades acumuladas 550 550 0
Total capital contable 650 650
Total pasivo ycapital 1560 1695
Periodo de 1987 y 1989
Estados Financieros de LEON
1987 1989 Cambio Clasificación
Activo
Efectivo 30 5 -25 O
Cuentas por cobrar 200 290 90 A
Inventarios 400 600 200 A
Total activo circulante 630 895
activo fijo neto 800 800 0
Total del activo 1430 1695
Pasivo y Capital Contable
cuentas por pagar 230 380 150 O
Acumulaciones200 225 25 O
Prestamos Bco. C.P. 100 140 40 O
Total pasivo circulante 530 745
deuda largo plazo 300 300 0
Acciones comunes 100 100 0 -
utilidades acumuladas 500 550 50
Total capital contable 600 650
Total pasivo y capital 1430 1695
Al observar los dos cuadros podemos verificar que solo en las cuentas de utilidades acumuladas sufrió un cambio con respectoa las necesidades de efectivo tomando como referencia las cuentas y no así sus montos, en vista de que si se observa que hay movimientos en cuanto a las diferencias.
Como segundo paso se analiza el estado de orígenes y aplicaciones de caja de la compañía El León para el análisis tomamos de referencia las dos comparaciones, obteniendo el siguiente resultado:
Estado de Origen y Aplicaciones deCaja periodo 1988 y 1989
Estado de Origen y Aplicación de Caja de la Compañía
Orígenes
Aplicaciones
Efectivo 15.00 4.6% Cuentas por cobrar 30.00 9.3%
Cuentas por pagar 80.00 24.8% Inventarios 120.00 37%
Acumulaciones 15.00 4.6% Activo Fijo 65.00 33%
Prestamos Bco. C.P. 40.00 12.4% Dividendos 108 33%
Utilidad neta después de impuesto 108.00 33.4%
Depreciación 65.00 20.1%Total Orígenes 323.00 Total Aplicaciones 323.00
Estado de Origen y Aplicaciones de Caja periodo 1987 y 1989
Estado de Origen y Aplicación de Caja de la Compañía
Orígenes
Aplicaciones
Efectivo 25.00 6.1% cuentas por cobrar 90.00 21.8%
cuentas por pagar 150.00 36.3% inventarios 200.00 48%
acumulaciones 25.00 6.1% Aumento en Activo Fijo 65.00 26%
Prestamos Bco. C.P.40.00 9.7% dividendos 58 14%
Utilidad neta después de impuesto 108.00 26.2%
Depreciación 65.00 15.7%
Total Orígenes 413.00 Total Aplicaciones 413.00
Al analizar el estado de Origen y Aplicaciones de Caja se observan los siguientes aspectos:
La empresa no muestra mucha liquidez en su efectivo en caja, casi siempre tiende a la baja y no es tan representativo...
Obtener las herramientas necesarias a fin de analizar a través de los flujos de efectivos las necesidades de caja que las empresas tendrán en el corto plazo, brindando al administrador financiero una visión clara sobre la liquidez que la empresa debe mantener para lograr el equilibrio en sus operaciones.
Analizar a través de los estados de orígenes y aplicaciones el rumbo que laempresa está tomando y lo preparado que están para hacer frente a las obligaciones a corto plazo.
CASO “EL LEON”
Para efectos del análisis de este caso hemos tomado como referencia de comparación el último año con respecto al año anterior, bajo la premisa antes mencionada, la Empresa El Leon no muestra grande cambio durante el periodo comparado. A continuación se analizan bajo el enfoque deorígenes y aplicaciones de fondos a fin de dar algunas recomendaciones para medir mejor las necesidades que pueda tener la empresa de cara al futuro.
Estados Financieros cambios periodo 1988 y 1989
Estados Financieros de LEON
Año que termina
1988 1989 Cambio Clasificación
Activo
efectivo 20 5 -15 O
cuentas por cobrar 260 290 30 A
inventarios 480 600 120 A
Total activo circulante 760895
Activo fijo neto 800 800 0
Total del activo 1560 1695
Pasivo y Capital Contable
cuentas por pagar 300 380 80 O
acumulaciones 210 225 15 O
Prestamos Bco. C.P. 100 140 40 O
Total pasivo circulante 610 745
Deuda largo plazo 300 300 0
Acciones comunes 100 100 0 -
Utilidades acumuladas 550 550 0
Total capital contable 650 650
Total pasivo ycapital 1560 1695
Periodo de 1987 y 1989
Estados Financieros de LEON
1987 1989 Cambio Clasificación
Activo
Efectivo 30 5 -25 O
Cuentas por cobrar 200 290 90 A
Inventarios 400 600 200 A
Total activo circulante 630 895
activo fijo neto 800 800 0
Total del activo 1430 1695
Pasivo y Capital Contable
cuentas por pagar 230 380 150 O
Acumulaciones200 225 25 O
Prestamos Bco. C.P. 100 140 40 O
Total pasivo circulante 530 745
deuda largo plazo 300 300 0
Acciones comunes 100 100 0 -
utilidades acumuladas 500 550 50
Total capital contable 600 650
Total pasivo y capital 1430 1695
Al observar los dos cuadros podemos verificar que solo en las cuentas de utilidades acumuladas sufrió un cambio con respectoa las necesidades de efectivo tomando como referencia las cuentas y no así sus montos, en vista de que si se observa que hay movimientos en cuanto a las diferencias.
Como segundo paso se analiza el estado de orígenes y aplicaciones de caja de la compañía El León para el análisis tomamos de referencia las dos comparaciones, obteniendo el siguiente resultado:
Estado de Origen y Aplicaciones deCaja periodo 1988 y 1989
Estado de Origen y Aplicación de Caja de la Compañía
Orígenes
Aplicaciones
Efectivo 15.00 4.6% Cuentas por cobrar 30.00 9.3%
Cuentas por pagar 80.00 24.8% Inventarios 120.00 37%
Acumulaciones 15.00 4.6% Activo Fijo 65.00 33%
Prestamos Bco. C.P. 40.00 12.4% Dividendos 108 33%
Utilidad neta después de impuesto 108.00 33.4%
Depreciación 65.00 20.1%Total Orígenes 323.00 Total Aplicaciones 323.00
Estado de Origen y Aplicaciones de Caja periodo 1987 y 1989
Estado de Origen y Aplicación de Caja de la Compañía
Orígenes
Aplicaciones
Efectivo 25.00 6.1% cuentas por cobrar 90.00 21.8%
cuentas por pagar 150.00 36.3% inventarios 200.00 48%
acumulaciones 25.00 6.1% Aumento en Activo Fijo 65.00 26%
Prestamos Bco. C.P.40.00 9.7% dividendos 58 14%
Utilidad neta después de impuesto 108.00 26.2%
Depreciación 65.00 15.7%
Total Orígenes 413.00 Total Aplicaciones 413.00
Al analizar el estado de Origen y Aplicaciones de Caja se observan los siguientes aspectos:
La empresa no muestra mucha liquidez en su efectivo en caja, casi siempre tiende a la baja y no es tan representativo...
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