Presupuesto De Efectivo

Introducción

El efecto del manejo y la administración de los flujos Ha sido tan grande que los informes o estados financieros se han convertido en una moda. Por ello, el estado de la situación financiera era el más cotizado para los usuarios de la contabilidad en la década de los cincuenta.
En la década de los setenta, el estado de situación financiera pasó a segundo plano y fue el estado deresultados el que concentro la atención de los usuarios. En cambio, en las décadas siguientes fue el estado de flujos de efectivo el que unifico los intereses de los administradores de las organizaciones. Sobretodo actualmente ha cobrado auge la relevancia de este tipo de indicador para la supervivencia de las empresas

EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO

El presupuesto Efectivo es el pronóstico delas entradas y salidas de efectivo que diagnostica los faltantes o sobrantes futuros y, en consecuencia, obliga a planear la inversión de los sobrantes y la recuperación obtención de los faltantes. Por medio del flujos de efectivo la compañía adquiere información oportuna acerca del comportamiento óptimo de su liquidez y evitar problemas serios por falta de ella.

La importancia del presupuestode efectivo es que nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones, por ejemplo:
Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo, podemos, por ejemplo:
* Solicitar oportunamente un financiamiento.
* Solicitar el refinanciamiento deuna deuda.
* Solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, en todo caso, solicitar un mayor crédito.
* Cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.

Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por ejemplo:
* invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o nuevos equipos.
*invertirlo en la adquisición de mayor mercadería.
* invertirlo en la expansión del negocio.
* usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones.

Por otro lado, el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable (cuando los futuros ingresos son mayores que los futurosegresos), o saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída.
Información que podemos presentar a terceros, por ejemplo, al querer demostrar la rentabilidad del futuro negocio (por ejemplo, ante potenciales inversionistas), o al querer demostrar que seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída (por ejemplo, al solicitar un préstamo a alguna entidad financiera).Métodos para elaborar el presupuesto de efectivo

En la actualidad, muchas empresas pueden llegar a mostrar utilidades y sin embargo no tener efectivo para hacer frente a sus compromisos de operación y financieros. La circunstancia descrita sucede debido a que contablemente los ingresos se registran cuando se gana y los gastos cuando se incurren en ellos. A este procedimiento (el más común en lasempresas) se le conoce como contabilidad de base acumulativa. Por otro lado, existe la base de efectivo, que consiste en reconocer los ingresos y gastos en la fecha que generan entradas o salidas de efectivo. Ambas son muy interesantes, pero el objetivo de cada una es diferente. El de la base acumulativa es determinar la utilidad correcta y el de la base de efectivo es conocer el comportamiento delflujo de efectivo. Al elaborar el presupuesto es necesario aplicar este último. A continuación se analizaran los tres métodos más utilizados para preparar el presupuesto de efectivo.

1. Método de entradas y salidas de efectivo

Consiste en realizar una investigación cuidadosa de las diferentes transacciones que provocarían entradas y salidas de efectivo, y tratar de distinguir las que son...