Principios generales de la imposicion fiscal

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PRINCIPIOS GENERALES DE LA IMPOSICIÓN FISCAL

Trabajo de investigación
“Nacimiento, Determinación y Extinción de la Obligación Fiscal”

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN. . . . . . . . . .4
I La Obligación Fiscal Sustantiva. . . . . . .5
a Elementos de la obligación tributaria. . . . .6
b Fases fundamentales dela obligación sustantiva. . .7
II Nacimiento de la Obligación Fiscal Sustantiva. . . . .7
III Determinación de la Obligación Tributaria. . . . .11
a Concepto. . . . . . . . .11
b ¿Quién puede realizar la determinación de la
obligación contributiva o tributaria?. . . . .12
c Clases de determinación de la obligación tributaria. . .14d Diferencias entre nacimiento o causación de la
obligación, su determinación y liquidación. . . .15
e Supuestos variantes del nacimiento o causación y
la determinación. . . . . . . .17
f Finalidad del procedimiento de la determinación. . .19
g Fases de la determinación. . . . . .21
1. Comprobación del hechoimponible. . . . . .21
2. Valoración del hecho imponible. . . . . .21
3. Aplicación de la tasa. . . . . . . .22
4. Determinación y liquidación. . . . . . .22
h La declaración. . . . . . . .22
IV Extinción de la obligación Fiscal. . . . . . .23
a ¿qué se entiende por extinción de la obligación tributaria?. .24
b Formas deextinguir la obligación fiscal. . . .24
1. El Pago. . . . . . . . . .24
i Sujetos que intervienen en la extinción de la obligación
tributaria. . . . . . . . .25
ii Efectos del Pago. . . . . . .26
iii Plazo del Pago. . . . . . . .26
iv Plazo aplicable cuando el crédito es determinado,
derivado del ejercicio de las facultades decomprobación.. .26
v Pago diferido y pago en parcialidades. . . .27
2. Prescripción. . . . . . . . .27
i Fundamento de la Prescripción. . . . .28
ii Plazo de Prescripción. . . . . . .28
iii Interrupción de la Prescripción. . . . .28
3. Compensación. . . . . . . . .30
i Fundamento legal. . . . . . .30ii Efectos. . . . . . . . .31

iii Requisitos que debe reunir la compensación. . . .31

4. Condonación. . . . . . . . .32
i Fundamento de la condonación. . . . .33
ii Formas de Condonación. . . . . .33
5. Exigibilidad del crédito. . . . . . . .33
V Principio de Irretroactividad. . . . . . . .34
CONCLUSIONES. . . . . .. . . .37
BIBLIOGRAFÍA. . . . . . . . . .38

INTRODUCCIÓN

El Código Fiscal de la Federación (CFF) reproduce en su artículo 1º el mandato constitucional previsto en la fracción IV del artículo 31 de la Carta Magna, el cual se traduce en que todos estamos obligados a contribuir a los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas.

Cabe hacer mención que las leyes fiscales nosolamente regulan la cantidad de dinero que el contribuyente deberá entregar al estado, si no que ve además otro tipo de obligaciones que, aplicando supletoriamente los artículos 2011 al 2028 (Libro Cuarto, Primera Parte, Capitulo V y VI) del Código Civil Federal, van desde un dar, hacer, no hacer o tolerar, a cargo del propio contribuyente, así como de terceras personas.

Atendiendo su objeto,podemos segregar dichas obligaciones en materia fiscal en obligaciones fiscales sustantivas y obligaciones fiscales formales. Las primeras obedecen a un dar, mientras que las segundas por ser de carácter administrativo se inclinan a un hacer, no hacer o tolerar. Las obligaciones de hacer se relacionan con la determinación de los créditos fiscales; las de no hacer con la prevención de la evasión...