Principios internacionales

Principios de la asistencia judicial

La asistencia judicial presupone la apertura de un procedimiento en el Estado requirente. Con arreglo a la Ley nacional sobre asistencia judicial, el país de Suiza podrá conceder asistencia judicial a todos los países.
En caso de que no se hubiera concluido ningún acuerdo entre Suiza y el Estado requirente, la asistencia judicial sólo podrá concederse siel Estado requirente garantiza la reciprocidad.
Al ejecutar el pedido de asistencia judicial, será posible ordenar medidas coercitivas cuando la descripción de los hechos expuesta en el pedido corresponde con los elementos de una infracción reprimida por el derecho suizo (principio de doble incriminación). El secreto bancario no es, pues, absoluto. Cuando, por ejemplo en un caso de corrupción,se trate de entregar a la autoridad requirente medios de prueba en forma de documentos bancarios (extractos de cuentas) el secreto bancario no ofrecerá ninguna protección al presunto malhechor.
Por lo tanto, no se proporcionará ninguna asistencia en las investigaciones o procedimientos relacionados con infracciones que Suiza considere como actos de naturaleza política.
La asistencia seráigualmente denegada en el caso de infracciones de carácter militar. Los defectos graves del procedimiento extranjero (violación de la Convención Europea de Derechos Humanos o del Pacto Internacional relativo a los Derechos Civiles y Políticos) constituyen asimismo motivos que permiten denegar la asistencia judicial. El pedido de asistencia judicial será igualmente inadmisible cuando el procedimiento enel extranjero tienda a perseguir o a castigar a una persona por causa de sus opiniones políticas, de su pertenencia a un grupo social determinado, de su raza, de su religión o de su nacionalidad.
En base a lo anterior, la asistencia no será posible si, por el mismo caso, la persona bajo sospecha ha sido absuelta o ha cumplido su pena en Suiza o en el Estado en el que el delito fue cometido.En principio, en caso de infracción fiscal, Suiza sólo podrá conceder la asistencia judicial cuando los hechos expuestos en la demanda se correspondan en derecho suizo con el frau-de o la estafa fiscal. La asistencia no será posible cuando se trate de una simple ocultación fiscal. En caso de duda, la Oficina Federal de Justicia solicitará el dictamen de la Adminis-tración Federal Tributaria. Noobstante, en el marco de los acuerdos de Schengen, Suiza podrá conceder la asistencia judicial si la ocultación fiscal se refiere a los impuestos al con-sumo, al IVA o a los derechos de aduanas.
Ocultación fiscal: El contribuyente evita la liquidación fiscal o actúa de forma que ésta sea incompleta, omitiendo ingresos en su declaración de impuestos. La ocultación fiscal constituye en Suiza unainfracción, sancionable con multa.
Fraude fiscal: El contribuyente, para evitar el impuesto engañando al fisco, utiliza do-cumentos falsos, falsificados o de contenido inexacto, tales como libros contables, balances, cuentas de resultados y certificados de salario. La estafa fiscal consiste en ocultar a los poderes públicos, mediante actos ingeniosos, una contribución, un sub-sidio u otraprestación, o perjudicar de cualquier otra forma los intereses pecuniarios de aquellos. El fraude fiscal y la estafa fiscal son delitos sancionables con pena pri-vativa de libertad.

La asistencia judicial sólo se concede a condición de que las autoridades del Estado requi-rente utilicen los resultados de la investigación únicamente a fines de investigación o como medios de prueba en procedimientosrelativos a infracciones para las que la asistencia judi-cial está admitido (principio de especialidad). La utilización indirecta de esos resultados, es decir, la comunicación por las autoridades del ámbito penal a las autoridades fiscales o aduaneras de indicaciones informales basadas en las informaciones obtenidas por vía de asistencia judicial se excluye igualmente.
El procedimiento de...