Procedimientos analiticos
Auditoría Financiera I
¿Dónde encajan los procedimientos analíticos en la auditoría?
1
Planeación
• Efectuar procedimientos de evaluación de riesgos e identificar los riesgos • Determinar la estrategia de auditoría • Determinar el enfoque de auditoría planeado • Entender actividades contables y de emisión de informes • Evaluarel diseño y la implementación de ciertos controles • Probar la efectividad operativa de ciertos controles • Evaluar el riesgo de control y riesgo de auditoría • Planear procedimientos sustantivos • Efectuar procedimientos sustantivos • Considerar si la evidencia de auditoría es suficientes y adecuada
• Documento de Planeación • Programa de Controles a Través de la Entidad • Programas deAuditoría para Temas Específicos • Programas de Auditoría • Programa de Auditoría de Información Financiera • Programas de Auditoría para Temas Específicos • Programa de Controles Generales de TI • Programas de Auditoría • Programa de Auditoría de Información Financiera • Programas de Auditoría para Temas Específicos • Resumen de Diferencias de Auditoría • Documento de Conclusión • Programa de Auditoríade Emisión de Informes Financieros • Programas de Auditoría para Temas Específicos • Resumen de Diferencias de Auditoría • Lista de Verificación de Auditoría
2
Evaluación de riesgos
3
Pruebas de controles y sustantivas
4
Completion
• Efectuar procedimientos de conclusión • Efectuar evaluación general • Formar una opinión de auditoría
© 2011 KPMG Peat Marwick Nicaragua, S.A., una sociedad nicaragüense y una firma miembro de la red de firmas independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una cooperativa suiza. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro frente a terceros, ni KPMG International tieneautoridad alguna para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Derechos reservados. Impreso en Nicaragua.
2
Procedimientos analíticos de planeación
•Requeridos por la NIA Aclarada 315 •Entendimiento inicial de la información financiera para planear preguntas apropiadas •Para identificar información financiera y no financiera
relevante y examinar tendencias para concentrar nuestralabor de auditoría •Llevan a la identificación de riesgos significativos: error y fraude •Usan análisis de tendencias y/o técnicas de análisis de índices financieros a un alto nivel combinado
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Análisis de estados financieros
•Variacionesrelevantes •Cuentas de estado de resultado •Cuentas del balance general •Análisis profundo sobre las causas de las variaciones
tanto de los saldos como de las transacciones
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Análisis de estados financieros
Saldos 200X1
ACTIVOS
Saldos 200X0...
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