Procedimientos para revision de nominas

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1. Con apoyo a las Normas de Información Financiera, proceda a realizar un estudio y evaluación del control interno. | | |
2. Con base a lo que establecen las Normas de Auditoria, en su boletín _____ Revisión de Nominas, es necesario dividir nuestra revisión sustantiva en dos tipos de pruebas: Prueba Global y Prueba Individual. Ambas pruebas serán realizadas con el apoyo del personal deRecursos Humanos, ya que ellos son los responsables de calcular las nominas, obtener las incidencias de los trabajadores, realizar la afectación contable que corresponda, determinar las retenciones por concepto de seguridad social y de impuesto sobre la renta, tramitar el pago de nominas y entero de retenciones, así como la guarda y custodia de la documentación soporte al proceso de nominas. | | |PRUEBA GLOBAL | | |
3. Solicita al personal de Recursos Humanos un acumulado de nominas mensual, correspondiente al periodo actual, comparado con cifras acumuladas del periodo anterior; detallado por cada concepto de percepciones y deducciones generadas. | | |
3.1 Analice y explique las variaciones existentes de un periodo a otro, por los siguientes conceptos: a) Importe de sueldosy salarios b) Numero de trabajadores c) Tiempo extra | | |
3.2 Obtenga la agrupación que el personal de recursos humanos realiza al detalle de percepciones y deducciones, para la afectación contable. | | |
3.3 Con base al alcance de la revisión y al criterio del auditor, seleccione los periodos a revisar, y efectúe lo siguiente: a) Obtenga la totalidad de las nominas incluidas enel (los) meses seleccionados. b) Verifique que exista evidencia por escrito de quien realizo, reviso y autorizo. c) Obtenga la documentación soporte al pago de cada Nomina (transferencia bancaria, cheque, etc) d) Verifica que las retenciones del Seguro Social y de Impuesto Sobre la Renta hayan sido enteradas oportunamente en las declaraciones correspondientes. e) Verifique que todos lostrabajadores que aparecen en la nomina están en la liquidación del Seguro Social y viceversa. f) Por aquellas diferencias que se generen como resultado de nuestra revisión, realiza el seguimiento necesario para su aclaración. | | |
4. Obtén el Contrato Colectivo de Trabajo asi como el catalogo de prestaciones vigentes al ejercicio revisado. | | |
PRUEBA INDIVIDUAL | | |
4. Solicita alpersonal de Recursos Humanos una relación de trabajadores, que hayan laborado durante el ejercicio sujeto a revisión, identificando su clave, el departamento al que pertenecen, fecha de ingreso, etc. | | |
4.1 De la relación anterior selecciona “X” numero de trabajadores, con base al alcance de la revisión y al criterio del auditor, y realiza lo siguiente: | | |
4.2 Solicita medianterelación por escrito, al personal de Recursos Humanos, los expedientes personales de los trabajadores seleccionados para su revisión. | | |
4.3 Verifique que los expedientes personales cuenten con el contrato de trabajo vigente y que incluya firmas del trabajador y del patrón según corresponda. | | |
4.4 Según las políticas de Recursos Humanos el expediente deberá incluir documentaciónmínima, investiga cual es esta documentación y verifica que todos los expedientes seleccionados la incluyan. | | |
4.5 Compare los sueldos según la nomina con el contrato de trabajo, el tabulador de sueldos o cualquier otra autorización. | | |
4.6 Verifique la existencia de documentación soporte al ata en el Seguro Social. | | |
5. Obtenga el soporte documental del cálculo correspondiente alRiesgo de Trabajo, considerado para las Liquidaciones del Seguro Social generadas en el ejercicio revisado. | | |
6. Determine si existen percepciones netas que sean inferiores al salario mínimo y estudie las causas que lo originen. | | |
7. Seleccione un bimestre a revisar, utilizando el criterio del auditor y efectúe lo siguiente: a) Obtén la totalidad de nominas generadas en el...
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