Programa de auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA
Para validar la información que la empresa suministra con respecto a las inversiones, se fija el siguiente programa de auditoría desarrollando los puntos que describimos a continuación: 
1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluación:
Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidadde los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las circunstancias. 
Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.
2. Planear y realizar las pruebassustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias. 
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 
A. Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones. 
B. Determinar la eficiencia de la política de adquisición de inversiones de la compañía 
C. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, seencuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. 
D. Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente. 
E. Revisar que exista un completo análisis del manejo de las inversiones para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias 
F. Revisar si la información acerca de las inversiones de la compañía, se encuentra debidamente actualizada y se hacellegar oportunamente a la administración y a los encargados dentro de la compañía. 
G. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de las cuentas de inversiones. 
H. Verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de funciones por parte de los empleados.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
A. Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten la propiedad de lasinversiones.
B. Cerciorarse de la correcta contabilización y valuación de las inversiones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados sobre a bases uniformes en relación con el periodo anterior.
C. Verificar la adecuada presentación en los estados financieros y revelar cualquier gravamen que exista sobre dichas inversiones. 
D. Comprobar la forma como fueroncontabilizados los productos o perdidas provenientes de las inversiones y su inclusión en los estados del periodo. 
E. Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones que mantenga la empresa en otras entidades. 
F. Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la valorización de estas en el mercado. 
G. Determinar la política de dividendos que por valorizaciones en el mercadoasí lo requieran.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 
1. Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de indagación que las inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente financiero. 
2. Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las respectivas inversiones realizadas. 
3. Realizar una revisión analítica de los Estados Financierospara confirmar que la totalidad de las inversiones están contenidas en ellos. 
4. Verificar si la base de evaluación se aplica consistentemente, de acuerdo con la política aprobada por el consejo de dirección 
5. A través de la técnica de reprocesamiento de transacciones verificar que están registradas correctamente. 
6. Ratificar la aseveración básica de evaluación a través de la técnica de recómputo. 
7. Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones están valuadas correctamente. 
8. Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estén reflejados en los Estados Financieros. 
9. Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan dado lugar las inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los PCGA 
10. Si alguna de las...