Programa de auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROSRUBRO: CUENTAS POR PAGAR |
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA | HECHO POR | REVISADO POR | OBSERVACIONES |
1. Obtener un análisis de las cuentas por pagar a la fecha en que se vayan a confirmar los saldos. Comparar el total contra el registro de mayor.2.Seleccionar las cuentas que vayan a ser confirmadas y llevar a cabo el siguiente trabajo:a)Prepararsolicitud b)Requerir a la entidad elabore las solicitudes de confirmación(por triplicado)C) Revisar que los nombres, domicilio y datos generales del proveedor estén de acuerdo con los registros del departamento de compras.d) Enviar las solicitudes de confirmación, controlar las fechas de envió.e) Aproximadamente dos semanas después, enviar la segunda solicitud.3. Conciliar los estados de cuentarecibidos como resultado del envió de las confirmaciones. Determinar si la entidad debe registrar algún ajuste como consecuencia de la conciliación.4. Determinar la existencia de pasivos no registrados a la fecha de revisión, relaciones de remisiones recibidas pendientes de recibir la factura, cheques expedidos con posterioridad a la fecha de revisión, etc.5. Investigar el origen de los saldos deudoresmás importantes que aparezcan en estas cuentas de pasivo. Evaluar la necesidad de reclasificarlos.6. Otros procedimientos | | | |

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROSRUBRO: INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO. |
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA | HECHO POR | REVISADO POR | OBSERVACIONES |
1. Obtener una cedula sumaria de inmuebles, maquinaria y equipo y su depreciación acumulada, quemuestre los saldos iniciales y los movimientos del ejercicio. Indicar la base de valuación en caso de que no sea el costo. 2. Evaluar las políticas y disposiciones de control de los inmuebles, maquinaria y equipo revisado, entre otros puntos, los siguientes: a) Control contable. b) Control físico. c) Autorizaciones para adquisición. d) Niveles de capitalización. e) Política parareparaciones, mantenimiento, mejoras y reposición. f) Métodos de depreciación. g) Toma física de inventarios. h) Capitalización de herramientas durables y equipo de taller, su valuación y presentación en el balance, depreciación y reposición; asimismo, el control que se ejerce sobre ellos. 3. Examinar los comprobantes y otros documentos que amparen los cambios importantes ocurridos en elejercicio. Cerciorarse de que no se hayan capitalizado gastos de mantenimiento o reparaciones que debieron cargarse a resultados. 4. Al revisar las cuentas de resultados, cerciorarse que no se hayan cargado a gastos adicionales que deberían haberse capitalizado. 5. Inspeccionarse físicamente las adiciones más importantes del año y, en forma selectiva, las partidas más importantes que provengan deaños anteriores. 6. Cerciorase que la depreciación acumulada sobre equipos vendidos o dados de baja, se hayan cancelado correctamente. Verificar que todas las ventas y bajas de inmuebles, maquinaria y equipo estén debidamente autorizadas. 7. Revisar que las cuentas de construcción en proceso, ordenes de trabajo en proceso u otras de naturaleza análoga, incluyan únicamente partidascapitalizables y que aun no están totalmente terminadas y\o en servicio. En caso de existir partidas muy antiguas, investigar el motivo y considerar la posibilidad de cancelarlas. 8. Cruzar los movimientos de las cuentas de depreciación contra las de resultado. Vigilar que los métodos y tasas de depreciación aplicados sean consistentes con los de años anteriores. 9. Investigar si existe algún equipoinactivo u obsoleto. Evaluar posibilidades de crear una reserva para obsolescencia, acelerar su depreciación o castigar el equipo contra resultados. 10. Investigar si los seguros en vigor cubren adecuadamente el valor de reposición de estos activos. 11. Considerar la necesidad de confirmar en el registro público de la propiedad la autenticidad de la propiedad de los bienes inmuebles, así como la...