Requisitos auditor externo

REPUBLICA DEL ECUADOR
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY
GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
TITULO XXI.- DE LAS CALIFICACIONES OTORGADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
CAPITULO I.- NORMAS PARA LA CONTRATACION Y
FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORAS EXTERNAS QUE EJERCEN SU
ACTIVIDAD EN LAS ENTIDADES SUJETAS ALCONTROL DE LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
SECCION I.- INSTITUCIONES SUJETAS A LA CONTRATACION DE
AUDITORES EXTERNOS

ARTÍCULO 1.- Están obligadas a la contratación de auditores externos de conformidad con lo dispuesto en sus respectivas leyes y normas vigentes, las siguientes instituciones:
1.1 Las instituciones financieras privadas, esto es, bancos privados, sociedades financieras,asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda y cooperativas de ahorro y crédito que realizan intermediación financiera con el público;
1.2 Las instituciones financieras públicas y aquellas otras entidades públicas que de conformidad con sus propias leyes se encuentran sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros
1.3 Las instituciones de servicios financieros,esto es, almacenes generales de depósito, compañías de arrendamiento mercantil, compañías emisoras o administradoras de tarjetas de crédito, casas de cambio, corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas;
1.4 La sociedad controladora de un grupo financiero;
1.5 Las instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero;
1.6 Las empresas de seguros y compañías dereaseguros;
1.7 Las compañías administradoras de fondos y las casas de valores, siempre que formen parte de un grupo financiero; y,
1.8 Las subsidiarias o afiliadas del exterior de los grupos financieros.
Los auditores externos cumplirán sus funciones sometidos al sigilo bancario y la prestación de sus servicios se realizará en las condiciones y con el alcance definido en la Ley General delInstituciones del Sistema Financiero, las disposiciones de este capítulo y las instrucciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros. (Sustituido con resolución No JB-2003-574 de 9 de septiembre del 2003)

SECCION II.- CALIFICACION, REQUISITOS, INCOMPATIBILIDADES Y
REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS

ARTICULO 2.- Para que las personas naturales o jurídicas que se dedican a las labores de auditoríaexterna puedan contratar sus servicios con las entidades sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, deberán ser previamente calificadas por ésta, quien para el efecto realizará las investigaciones que estime convenientes.

ARTICULO 3.- Para el efecto de este capítulo y de acuerdo con la Ley, se considerarán y denominarán como auditores externos sujetos a calificación a loscontadores públicos autorizados, a los auditores titulados y a las personas jurídicas que tengan como objeto social propio la actividad de auditoría.
ARTICULO 4.- Para obtener la calificación de auditor externo, el interesado deberá presentar la solicitud de calificación acompañada del formulario de datos proporcionado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, suscrito por el solicitante, para elcaso de persona natural; por el representante legal si se trata de firma auditora. (Reformado con resolución No. JB-2010-1835 de 18 de noviembre del 2010)
Dicha solicitud deberá acompañarse de los siguientes datos y documentos:
4.1 Número de las matrículas profesionales de las personas sujetas a calificación;
4.2 Clases de entidades a las cuales se ofrecerá el servicio;
4.3 Copias certificadas delos títulos académicos otorgados por centros de estudios superiores autorizados, del solicitante y de los integrantes de la firma auditora; (reformado con resolución No. JB-2008-1148 de 13 de junio del 2008)
4.4 Su historia de vida profesional, evidenciándola con la certificación de los cursos realizados, experiencia acumulada y la capacidad profesional en el ejercicio de las funciones de...