RETENCIÓN EN LA FUENTE

¿Qué es la retención en la fuente?
Es un mecanismo para recaudar impuestos (Renta, IVA, Timbre, entre otros) anticipadamente. Se practica a la persona que hace el pago, el comprador del producto o servicio quien es conocido como agente de retención, consiste en retenerle al vendedor parte del valor facturado a título de un impuesto determinado. El efecto sobre los impuestos es que en el momentoen el que se declara, estos valores podrán ser deducidos del valor total del impuesto. Para las personas no declarantes, la retención en la fuente será el impuesto.
Contrario el concepto popular, la retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.
La retención enla fuente por ser un pago anticipado de un impuesto, ésta se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de Iva, de Renta o de Ica.
La retención en la fuente es diferente para cada impuesto.
Existe la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por Iva o más conocida como reteiva y la retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica
A veces se sueleaplicar de forma generalizada el concepto de retención en la fuente al impuesto de renta, lo cual es equivocado, puesto que, como ya se explicó, existe retención en la fuente para cada impuesto, y en el caso del impuesto de renta, el concepto adecuado es retención en la fuente por renta o reterenta.






Principales conceptos y tarifas de retención para el 2012
Concepto Base Uvt Base pesosTarifa
Venta de Bienes Raíces 0 100% 1%
Contratos de construcción y urbanización 0 100% 1%
Compra de combustible 0 100% 0.10%
Consultoría en obras públicas 0 100% 2%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Honorarios y comisiones *
0 100% 10%/11%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Contratos de consultoría y administración delegada 0 100% 6%
Compras 27 703,000 3,5%Servicios en general ** 4 104,000 4%/6%
Por emolumentos eclesiásticos *** 27 703,000 3,5%/4%
Servicios de transporte de carga 4 104,000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros 27 703,000 3.50%
Servicios temporales 4 104,000 1%
Servicios de aseo y vigilancia 4 104,000 2%
Arrendamiento de bienes raíces 27703,000 3.50%
Loterías, Rifas, Apuestas y similares 48 1,250,000 20%
Servicios de hoteles y restaurantes 4 104,000 3.50%
Otros ingresos tributarios 27 703,000 3.50%
Compra de productos agrícolas sin procesamiento industrial 92 2,397,000 1.50%
Compra de productos agrícolas con procesamiento industrial retenedores 27 703,000 3.50%
Compra de cafépergamino o cereza 160 4,168,000 0.50%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 130,000 3%

(*) 11% para pagos o abonos en cuenta a Personas Jurídicas y asimiladas
- 11% para pagos o abonos en cuenta a las personas naturales por contratos cuyo valor superen la suma de 3.300 UVT.
- 11% para pagos o abonos en cuenta a Personas Naturales, sobre elexceso de 3.300 UVT en el año 2010.
- 10% para pagos o abonos en cuenta a las demás Personas Naturales
(**) 6% para no obligados a declarar renta.
4% para personas jurídicas y personas naturales obligadas a declarar renta.
(***) 4% por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales declarantes de renta.
3.5% por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales no declarantesde renta.
Nota 1: El Uvt para el 2011 es de $25.132.
Nota 2: Las bases que figuran o Uvt o 100%, significan que se aplicará la retención sobre cualquier valor, sobre cualquier base, sobre el 100% de la operación sin importar su monto.
En las otras bases se aplicará la retención sobre valores iguales o superiores. Por ejemplo, la retención por compras se aplicará sobre operaciones iguales o...