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CASO: Empresa “Esta si la hago”

1. La empresa “Esta si la hago” dedicada al reciclaje requiere elaborar un Flujo de Caja para su inversión en una nueva plantaque producirá un papel reciclado de mayor calidad, sin dejar de producir el anterior en su planta ya existente.

Esta nueva inversión inicial Total = S/. 140,000(sin considerar el IGV, es decir hay que sumarle el IGV cuando corresponda) la misma que se subdivide en:
a) Maquinaria = S/. 55,000
b) Edificio= S/. 75,000 (no afecto al IGV)
c) Licencia = S/. 10,000 (no afecta a IGV)

Los ingresos del proyecto corresponden a ventas anuales de S/. 228,000incluyendo IGV, los mismos que crecerán a una tasa de 4% anual; los costos de producción son de S/. 120,000 (sin incluir IGV aún) y existen gastos operativos (sueldos y salarios– que obviamente no están afectos a IGV) equivalentes al 10% de las ventas.

La maquinaria se depreciará a una tasa de 20% anual y tendrán al final de la vida útildel proyecto (4 años) un valor de rescate de 15,000 por encima del valor en libros. El edificio se deprecia al 3% anual y se puede vender dentro de 4 años a un valor demercado de S/. 70,000.

Por su parte los activos intangibles se amortizarán a una tasa de 20% anual.

Adicionalmente se ha estimado el capital de trabajo para cadauno de los períodos en:

| |0 |1 |2 |3 |4 |
|Capital de Trabajo|16,185 |23,279 |29,493 |39,717 |39,996 |

Considérese además un IGV del 20% y un impuesto a la renta de 30%.
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