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GLOSARIO
Para la adecuada interpretación y aplicación de este Manual se deberá tener en cuenta el significado de los siguientes conceptos:
A
ACTIVIDADES
Principales labores y cualquier clase de facultades o funciones que caracterizan un programa particular, las cuales son ejecutadas o administradas por el personal encargado del programa. (Parte VII)
ACTIVIDADES AUDITABLES
Son aquellossujetos, unidades o sistemas que es posible definir y evaluar. Pueden incluir:
• Políticas, procedimientos y prácticas
• Centros de costo, centros de utilidad y centros de inversión
• Cuentas del Balance General
• Sistema de información
• Contratos y programas importantes
• Unidades organizacionales tales como productos o servicios
• Funciones tales como:procesamiento electrónico de datos, compras, mercadeo, producción, finanzas, contabilidad y recursos humanos
• Sistemas transaccionales por actividades tales como: ventas, recaudos, compras, desembolsos, inventarios y contabilidad de costos, producción, tesorería, nómina y activos fijos
• Estados financieros
• Leyes y regulaciones
Este concepto se utiliza en la fase de planeación de lasauditorías. (Parte II, Capítulo 1)
ACTOS ILEGALES
Se refiere a las violaciones de leyes y regulaciones gubernamentales.
Los actos ilegales pueden ser:
• Acciones tomadas en Nicaragua que violan sus leyes
• Acciones tomadas fuera de Nicaragua que violan sus leyes y se refieren a transacciones relacionadas con el país.
• Sobornos o beneficios impropios entregados o aceptados.
• Usoincorrecto del poder o la influencia.
Un acto ilegal o impropio el cual siempre es cuestionable puede ser cualquier acción o pago que intenta persuadir o influir al beneficiario del mismo para violar la confianza o credibilidad que es el fundamento de la ley. Un acto ilegal o cuestionable no siempre se relaciona con una transacción monetaria pero puede incluir beneficios de diversa índole.Igualmente, aunque un acto no sea ilegal, puede intentarse realizar para evadir la ley. Por ejemplo: La naturaleza de un pago puede ser legal pero los registros podrían haberse falsificado para encubrir el beneficiario.
Este concepto puede originarse en cualquiera de las auditorías. Sin embargo, será muy frecuente en la Auditoría Financiera y de Cumplimiento. (Parte II)
ADMINISTRACION
Es un términogenérico que se usa para definir a la persona o conjunto de personas que tienen autoridad y responsabilidad para planificar, dirigir y controlar los recursos de una entidad. En este sentido, la Administración incluye a la Junta Directiva, la máxima autoridad y a los demás servidores públicos a los que se les han delegado dichas funciones.
ADMINISTRADOR DE PROGRAMAS
Un administrador conresponsabilidad directa sobre la administración de un programa individual. (Parte VII)
ADMINISTRADOR DEPARTAMENTAL DE EVALUACION DE PROGRAMAS
Persona que a nivel departamental debe rendir informe ante el Director General o ante el funcionario departamental en jefe, sobre la evaluación de programas, siendo responsable principalmente por la administración de la función de evaluación del programa. (ParteVII)
ALCANCE DE LA AUDITORIA
Se refiere a las actividades cubiertas por una Auditoría, incluye cuando se considera apropiado:
• Objetivos de auditoría
• Naturaleza y extensión de los procedimientos de auditoría ejecutados
• Período de tiempo auditado y
• Actividades relativas no auditadas, con el propósito de delimitar las fronteras de la auditoría.
Este concepto se utilizaprincipalmente en la fase de planeación de todas las auditorías.
AMBIENTE DE CONTROL
Se refiere a las actitudes y acciones de la Junta Directiva y la Administración en lo que respecta a la importancia del control dentro de la organización.
El ambiente de control provee la disciplina y estructura para lograr los objetivos del sistema de control interno.
El ambiente de control incluye los...
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