Temas de derechoi fiscal
Páginas: 12 (2772 palabras)
Publicado: 16 de agosto de 2012
DERECHO FISCAL
Es todo lo relativo a los ingresos del estado provenientes de las contribuciones y a las relaciones entre el propio estado y los particulares, considerados en su calidad de contribuyentes.
Es el sistema de normas jurídicas que, de acuerdo con determinados principios comunes a todas ellas, regula el establecimiento, recaudación y control de los ingresos de Derecho Públicodel Estado derivados del ejercicio de su potestad tributaria, así como las relaciones entre el propio Estado y los particulares considerando en su calidad de contribuyentes.
Por materia fiscal debe entenderse lo relativo a la determinación, la liquidación, el pago, la devolución, la exención, la prescripción o el control de los créditos fiscales o lo referente a las sanciones que se imponganpor motivo de haberse infringido las leyes tributarias.
PARTICULARISMOS DEL DERECHO FISCAL SON:
a) La naturaleza especifica de la obligación fiscal: es semejante a la del Derecho Fiscal pero se distingue de esta, entre ellas que el sujeto activo siempre es el Estado y que el objeto siempre es un dar.
b) Los caracteres de la responsabilidad: el derecho fiscal con frecuenciasepara la titularidad de la deuda de la responsabilidad de efectuar el pago, o bien, en ocasiones responsabilidad a personas ajenas a la relación tributaria.
c) El procedimiento económico coactivo: la posibilidad de que la autoridad administrativa haga efectiva por si misma la obligación a cargo del particular y sin necesidad de que este haya consentido previa y expresamente someterse a esteprocedimiento solo existe en el derecho fiscal.
d) la figura jurídica de la exención: La exención es la solución que el derecho fiscal ha dado el problema que se presenta en virtud de la imposibilidad del estado para remitir deudas cuando no desea exigir el cumplimiento de la obligación a una determinada categoría de contribuyente.
e) La sanción en el derecho fiscal, que concibela reparación civil y delictual con su propias normas: en la legislación fiscal están todas las normas necesarias para que cuando el contribuyente no cumpla voluntariamente, el estado pueda lograr el cumplimiento forzado de la obligación y en su caso la indemnización por daños y perjuicios causados por el incumplimiento, así como para sancionar al contribuyente por la infracción cometida.f) El hecho que la hacienda pública nunca litiga sin garantías: este particularismo esta mal expresado pues no es cierto, al menos en México, el fisco nunca litiga sin garantías, puesto que conforme a la legislación tributaria mexicana no es requisito indispensable para que proceda la impugnación de una resolución fiscal el otorgamiento previo de una garantía al estado.
RELACIONES CONOTRAS RAMAS DEL DERECHO
El derecho fiscal se encuentra ampliamente relacionado con otras ramas del derecho, de las que ha tomado principios generales, así como conceptos e instituciones jurídicas, elementos todos que el derecho fiscal ha adaptado a sus finalidades. Esta adaptación, en ocasiones tiene por resultado ampliar, restringir o modificar el significado y alcance que los conceptos y lasinstituciones tienen en las otras ramas del derecho donde han sido tomados.
a) DERECHO CONSTITUCIONAL: obtiene su fundamento jurídico dentro del sistema normativo general del estado, a través de los preceptos constitucionales que prevén el ejercicio de la potestad tributaria del propio estado y además dichos preceptos, artículos 31 de la CPEUM. Establece los principios generales rectoresde la regulación de que se ocupa el derecho fiscal, como son el principio de justicia tributaria (proporcionalidad y equidad), el principio de la legalidad ( no hay tributos sin ley), el principio de destino de la contribuciones (gasto publico), el principio de aplicación estricta de la ley.
b) DERECHO CIVIL: ha tomado numerosos conceptos, entre ellos obligación, sujetos de la obligación,...
Es todo lo relativo a los ingresos del estado provenientes de las contribuciones y a las relaciones entre el propio estado y los particulares, considerados en su calidad de contribuyentes.
Es el sistema de normas jurídicas que, de acuerdo con determinados principios comunes a todas ellas, regula el establecimiento, recaudación y control de los ingresos de Derecho Públicodel Estado derivados del ejercicio de su potestad tributaria, así como las relaciones entre el propio Estado y los particulares considerando en su calidad de contribuyentes.
Por materia fiscal debe entenderse lo relativo a la determinación, la liquidación, el pago, la devolución, la exención, la prescripción o el control de los créditos fiscales o lo referente a las sanciones que se imponganpor motivo de haberse infringido las leyes tributarias.
PARTICULARISMOS DEL DERECHO FISCAL SON:
a) La naturaleza especifica de la obligación fiscal: es semejante a la del Derecho Fiscal pero se distingue de esta, entre ellas que el sujeto activo siempre es el Estado y que el objeto siempre es un dar.
b) Los caracteres de la responsabilidad: el derecho fiscal con frecuenciasepara la titularidad de la deuda de la responsabilidad de efectuar el pago, o bien, en ocasiones responsabilidad a personas ajenas a la relación tributaria.
c) El procedimiento económico coactivo: la posibilidad de que la autoridad administrativa haga efectiva por si misma la obligación a cargo del particular y sin necesidad de que este haya consentido previa y expresamente someterse a esteprocedimiento solo existe en el derecho fiscal.
d) la figura jurídica de la exención: La exención es la solución que el derecho fiscal ha dado el problema que se presenta en virtud de la imposibilidad del estado para remitir deudas cuando no desea exigir el cumplimiento de la obligación a una determinada categoría de contribuyente.
e) La sanción en el derecho fiscal, que concibela reparación civil y delictual con su propias normas: en la legislación fiscal están todas las normas necesarias para que cuando el contribuyente no cumpla voluntariamente, el estado pueda lograr el cumplimiento forzado de la obligación y en su caso la indemnización por daños y perjuicios causados por el incumplimiento, así como para sancionar al contribuyente por la infracción cometida.f) El hecho que la hacienda pública nunca litiga sin garantías: este particularismo esta mal expresado pues no es cierto, al menos en México, el fisco nunca litiga sin garantías, puesto que conforme a la legislación tributaria mexicana no es requisito indispensable para que proceda la impugnación de una resolución fiscal el otorgamiento previo de una garantía al estado.
RELACIONES CONOTRAS RAMAS DEL DERECHO
El derecho fiscal se encuentra ampliamente relacionado con otras ramas del derecho, de las que ha tomado principios generales, así como conceptos e instituciones jurídicas, elementos todos que el derecho fiscal ha adaptado a sus finalidades. Esta adaptación, en ocasiones tiene por resultado ampliar, restringir o modificar el significado y alcance que los conceptos y lasinstituciones tienen en las otras ramas del derecho donde han sido tomados.
a) DERECHO CONSTITUCIONAL: obtiene su fundamento jurídico dentro del sistema normativo general del estado, a través de los preceptos constitucionales que prevén el ejercicio de la potestad tributaria del propio estado y además dichos preceptos, artículos 31 de la CPEUM. Establece los principios generales rectoresde la regulación de que se ocupa el derecho fiscal, como son el principio de justicia tributaria (proporcionalidad y equidad), el principio de la legalidad ( no hay tributos sin ley), el principio de destino de la contribuciones (gasto publico), el principio de aplicación estricta de la ley.
b) DERECHO CIVIL: ha tomado numerosos conceptos, entre ellos obligación, sujetos de la obligación,...
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