Teorias

Así surge la Teoría denominada “El Triangulo del Fraude”, compuesta de tres elementos: Presión: Existencia de una necesidad económica personal o familiar, real o artificial, del defraudador.Racionalización. El defraudador tiene que encontrar una justificación psicológica para sus actos, es la necesidad púdica, de no verse como un delincuente. Es ese dialogo interno, de una persona honesta quetiene muy claras las nociones del bien y del mal, pero que para poder cometer el fraude, necesita acallar esa voz de consciencia, que le repite que es un delito lo que va a cometer, mediante la creaciónde justificaciones imaginarias de sus actos (Solo tomo este dinero prestado, si la empresa burla al fisco yo la burlo a ella, etc.). Oportunidad. Que es entendida como la percepción que tiene elsujeto de que es posible cometer el fraude, con un muy bajo riesgo de ser sorprendido o descubierto, por encontrarse en una posición dentro de la empresa, usualmente una posición de confianza, que lepermite dominar o controlar diversos factores o elementos que le facilitan la perpetración del fraude, además de conocer y tener acceso a elementos claves y necesarios para la comisión del delito. Esentendida como el método por medio del cual, la persona piensa o planifica como cometer el delito, usando y abusando de su posición de confianza y poder, con la idea de que el riesgo de ser sorprendidaes muy bajo, ella sabe, que debe actuar de manera muy secreta, muy individual, y muy consciente de las inmensas probabilidades de cometer con éxito el fraude, sin ser sorprendida repetimos, y queademás sea altamente improbable también que, el delito pueda ser detectado a corto y mediano plazo cuando menos, aun cuando en su retorcida idealización, este delito en su mente no será descubierto. Esteelemento, contempla no solo un componente de temporalidad, vale decir, tiempo necesario, no solo para planificar y montar el esquema de fraude, sino en procurar el mejor momento para perpetrarlo,...