TP FRAUDE
A raíz del descubrimiento de los mayores fraudes financieros en la historia de los Estados Unidos (Enron, 2001, WorldCom 2001- 2002 yTyco 2001), fue necesario legislar para penalizar legalmente aquellos que propicien la actividad fraudulenta (Ley de Sarbanes y Oxley Act, 2002).
De acuerdo con el presente artículo y en relación conel triángulo del fraude podemos partir del análisis ante las tres principales variables que componen la misma.
La Oportunidad, la “puerta abierta” con la que el fraudulento logra toparse, determina,por un lado, que el manejo de activos muy sensitivos termina ocasionando una pobre salvaguarda física del efectivo, inversiones y del inventario; también los trastornos generados por un movimiento degrandes cantidades de efectivo e inventarios de alto valor; es así que la ausencia o debilidad de los controles internos de la empresa, que, aplicado a este caso práctico, donde todos aquellosproductos en buen estado, y más aún los que se desechan, resultan blancos de comercialización mediante canales alternativos de venta, debido a los bajos niveles de control (en el rubro automotor,específicamente línea de producción, por la magnitud de este y la manipulación de productos para ensambles, son los protagonistas en cuanto a víctimas de hurto y robo). A su vez, con una visión empresarial, losresultados demuestran que el ejecutivo utiliza su control sobre recursos y personas, asumiendo riesgos aun sabiendo que en caso adverso, posiblemente no reciba apoyo legal.
Por otra parte...
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