Administracion Del Efectivo

Introducción
El presente trabajo es una pequeña recopilación de información que busca explicar la importancia de la administración del efectivo en las entidades. La metodología utilizada para la investigación se planteo desde un punto de vista que busca visualizar como se elaboran los estados financieros y reportes de uso gerencial en función de la toma de decisiones de la gerencia. Hay quevisualizar que la contabilidad no debe de resumir las decisiones tomadas por la gerencia, sino que debe ser parte de las decisiones. Por tanto la investigación busca que el lector pueda interpretar la información de la mejor manera posible, y que sea consciente de donde provienen los datos suministrados. Es común ver que en nuestro medio, los contadores de las empresas no se atreven a presentar losflujos de efectivo por sí mismos, sino que se esperan que la auditoría los exprese por ellos. Esta práctica debe cambiar, por lo que me preocupa que muchos estudiantes no sepan como elaborar un Estado de Flujos de Efectivo, siendo este tan vital para la toma de decisiones.
El trabajo se desarrolla de la siguiente manera: Primero se presentan las definiciones más importantes para la comprensión deltema. Luego se habla de la importancia de la administración del efectivo en términos teóricos. Le sigue una sección de aplicaciones teóricas donde se busca explicar la funcionalidad de los diferentes informes financieros. Posteriormente se presentan los criterios de diferentes autores. Seguidamente se explican los conceptos más importantes a los que hacen referencia las NIIF, en especial las NIIFpara PYME’s. Para terminar con las conclusiones generales donde se analizan la utilidad de los informes financieros expuestos en el desarrollo del tema.
Se enfrentaron varias limitaciones para la recopilación de este trabajo entre las más importantes tenemos que los tipos de empresas en nuestro país son muy variadas, y por tanto cada empresa tiene su manera diferente de enfocar la administracióndel efectivo.
Esperamos que sea de gran utilidad a los lectores este trabajo investigativo.

Definiciones
¿Qué es el efectivo?
Para analizar la importancia de la administración del efectivo, debemos tener claro que es el efectivo. Según la NIC 7 denominada Estados de Flujo de Efectivo y la sección 7 Estados de Flujo de Efectivo de las NIIF para PYME’s definimos efectivo como:
“El efectivo:comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista”.
Pero además nos agrega que para la debida administración de efectivo, se deben considerar como equivalentes al efectivo los siguientes:
“Los efectivos equivalentes: son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en montos conocidos de efectivo, sujetos a un riesgo poco significativo de cambios ensu valor”.
Además nos agrega cuatro características fundamentales para que un activo sea reconocido como efectivo, las cuales son:
1. Son de corto plazo;
2. Son inversiones de gran liquidez;
3. Son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo; y
4. Están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
Para graficar estos criterios, se propone elsiguiente diagrama de flujo:

Diferencia de efectivo y dinero.
A diferencia del efectivo, el dinero se define como “todo medio de pago aceptado como tal por una comunidad para realizar transacciones” (Tanssini, 2006). De esta definición, y conociendo previamente el significado de efectivo, podemos decir:
* El efectivo es un medio de pago aceptado, por tanto el efectivo es dinero.
* No todomedio de pago aceptado es dinero. Se puede pagar con servicios, como lo especifica el párrafo 12 de la NIC 18, se puede pagar mediante un pagare, un activo, entre otros. Por tanto, no todo medio de pago es efectivo.
* Como la relación no es recíproca, podemos decir que el dinero y el efectivo representan dos conceptos diferentes.
Otras definiciones
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