Administracion

Taller de Legislación Tributaria y Financiera

Noviembre

Primer Punto.

La empresa Tiendas Maternas S.A.S NIT 890.913.416-2 Gran contribuyente, efectúa en el mes de Agosto del año 2012las siguientes operaciones:

1. El día 3 de Agosto Compra a la empresa JAVITEX S.A ¨REGIMEN COMUN¨. Mercancías gravadas con la tarifa del 16%, por valor de $1.827.000. Recibe un descuento del10% pie de Factura, un 2.5% si paga a los 45 días y un 3% si cancela a los 30 días. El día 13 de octubre la empresa efectúa el pago.
2. Compra a DANY JARAMILLO J, PN del régimen común,Mercancías por valor de $ 7.930.000 con un descuento por Volumen del 20% y un 5% adicional por haber pagado la factura a los 13 días.
3. Compra a la empresa AMAGRAN S.A.S, perteneciente al régimen grancontribuyente Mercancías por valor de $ 24.500.000. Le otorgaron un descuento del 2.6% por pago anticipado.
4. Paga un arrendamiento de un local por valor de $ 830.000 más IVA del 10%.
5.Durante el mes se vendieron mercancías por valor de $ 123.000.000 gravadas con la tarifa del 16%, al 40% de las ventas totales se les aplico un descuento comercial del 5%; el 20% del total de lasventas se beneficio de un descuento financiero del 3% y un 60% de las ventas se les aplico un descuento a plazos del 1.5%.
Cabe anotar que el 70% de las ventas fueron efectuadas alRégimen común, 20% al
Régimen Simplificado y el resto a Grandes contribuyentes
Se pregunta:

1. Cuál es el valor de la retención en la fuente a pagar en el mes de Agosto?
2. Cuáles el valor del IVA por pagar ?
3. En cuanto valor se ha de disminuir el impuesto de renta de año 2012 y por qué ?
4. En cuanto valor se afecta el flujo de Efectivo en el mes deSeptiembre?
5. Si el % de impuesto de renta es del 33%, calcule cual es el valor del Impuesto de Renta por el año 2012.

Segundo punto:

Breve análisis del capítulo IV, V Y VI de la ley 1328.