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GUÍA METODOLOGICA PARA LA “AUDITORÍA DE LA GESTIÓN DE CONTROL PREVIO”

CONTENIDO

INTRODUCCIÓN SECCIÓN I.ASPECTOS CONCEPTUALES RELATIVOS A LA AUDITORÍA DE LA GESTIÓN DE CONTROL PREVIO PAUTAS PARA LA PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
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SECCIÓN

II.-

EQUIPO DE TRABAJO MULTIDISCIPLINARIO PLANIFICACIÓN, DESIGNACIÓN Y ACREDITACIÓN DE PERSONAL PROCURA DE DATOS EINFORMACIÓN MÉTODO DE EVALUACIÓN Y VALORACIÓN ÁREAS A EVALUAR EN LA GESTIÓN DE CONTROL PREVIO CONOCIMIENTO GENERAL Y PRELIMINAR ACERCA DEL ÓRGANO O DEPENDENCIA ENCARGADO DEL CONTROL PREVIO

SECCIÓN SECCIÓN

III.IV.-

FASES DE LA AUDITORÍA PROCEDIMIENTOS EN LAS FASES DE LA AUDITORÍA
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PRIMERA FASE: EVALUACIÓN GENERAL DEL CONTROL INTERNO SEGUNDA FASE: EVALUACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL PREVIOTERCERA FASE: INFORME INSTITUCIONAL Y RECOMENDACIONES CUARTA FASE: SEGUIMIENTO DE LAS ACCIONES CORRECTIVAS

SECCIÓN

V.-

FORMULARIOS GLOSARIO

DIRECCIÓN GENERAL TÉCNICA

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INTRODUCCIÓN

001

El 1º de enero de 1997, los Despachos Ministeriales de la Administración Central y demás organismos ordenadores depagos asumieron las funciones de control previo

CONTROL PREVIO: COMPETENCIAS

establecidas en los artículos 21 y 23 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, publicada en la Gaceta Oficial Nº 5.017 Extraordinario de fecha 13 de diciembre de 1995, funciones que venía ejerciendo la Contraloría General de la República desde el año 1938.
002

En consonancia con la mencionadadisposición, durante el año 1996 la Contraloría General llevó adelante un programa para transferirle a los organismos receptores de las competencias, las tecnologías de control previo elaboradas a lo largo de los años por la entidad contralora. El programa incluyó el levantamiento y mejora de los procesos de control previo existentes, la entrega de los sistemas

TRANSFERENCIA DE TECNOLOGÍAS DECONTROL PREVIO

computadorizados usados como soporte de los procesos y el adiestramiento del personal de dichos organismos.
003

Cumplida la etapa de transferencia de tecnologías, corresponde a la Contraloría General de la República, como organismo de control externo, evaluar el ejercicio del control
DIRECCIÓN GENERAL TÉCNICA

EVALUACIÓN DEL CONTROL PREVIO

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previo en las entidades que tienen asignadas dichas funciones. Para sistematizar, orientar y facilitar dicha evaluación, la Dirección General Técnica elaboró esta GUÍA METODOLÓGICA PARA LA AUDITORÍA DE LA GESTIÓN DE CONTROL PREVIO.
004

La GUÍA es una aplicación de la Metodología General para la Auditoría de Gestión, instrumento igualmentedesarrollado por la Dirección General Técnica para atender,

ORIGEN DE LA GUÍA METODOLÓGICA

fundamentalmente, los requerimientos de orden metodológico derivados de los supuestos regulados en los artículos 66, 67 y 68 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República. La GUÍA establece procedimientos específicos que permiten evaluar, de acuerdo con criterios de calidad y productividad deaceptación general, la gestión de los órganos o dependencias que ejercen funciones de control previo, en áreas claves e importantes para su desempeño como son el Liderazgo, los Insumos, los Aspectos Procedimentales, los Recursos Humanos, los Sistemas de Información, la Infraestructura y los Procesos.
CONCEPCIÓN Y UTILIDAD DE LA GUÍA METODOLÓGICA

005

006

Los objetivos generales de la GUÍA sonlos siguientes: 1. Instituir una orientación metodológica básica de carácter general para uso de la Contraloría en la AUDITORÍA de los procesos de control previo.
INSTITUIR UNA METODOLOGÍA GENERAL

DIRECCIÓN GENERAL TÉCNICA

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2. Establecer

procedimientos

uniformes,

coherentes

y

sistemáticos para...