Aplicación de control en las empresas
Páginas: 60 (14777 palabras)
Publicado: 8 de junio de 2010
CONTENIDO
Presentación 5
UNIDAD 1
Introducción 8
1. CONTROL INTERNO 9
1.1. Proceso del control interno 10
1.1.2. El control interno solo puede aportar un grado
Razonable de seguridad 1 1
3. El control está pensado para facilitar la consecución
de los objetivos de la entidad 1 11.2. COSO 12
1.2.1. Coso 1 12
1.2.2. Coso 2 14
1.3. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO 16
1.3.1. Descriptiva o Narrativa 16
1.3.2. Cuestionarios 16
1.4. DIAGRAMA DE FLUJO 17
1.4.1. Muestreo 18
UNIDAD 2
2. COMPONENTES DE CONTROL INTERNO 21
2.1. AMBIENTE DE CONTROL 21
1. Integridad y valores éticos22
2. Competencia profesional 23
2.1.3. Consejo de dirección o comité de auditoria 25
4. Filosofía y estilo de operación de la Administración 26
5. Estructura organizacional 28
6. Asignación de auditoria y responsabilidad 29
7. Políticas y practicas de recursos humanos 301. EVALUACIÓN DE RIESGOS 32
2.2.1. Clasificación de los objetivos 33
2.2.1. 1. Objetivos de operaciones 33
2.2.1.2. Objetivos deinformación financiera 33
2.2.1.3. Objetivos de cumplimiento 34
2.2.2. Riesgos 34
2.3. ACTIVIDADES DE CONTROL 39
2.3.1. Tipo de actividades de control39
2.3.2. Sistemas de información 42
2.4. INFORMACION Y COMUNICACIÓN 44
2.4.1 Información 44
2.4.2. Comunicación45
2.5. SUPERVISION 46
2.5.1. Actividades continúas 46
2.5.2. Evaluaciones separadas 462.5.2.1. Evaluación de Riesgo de Control 48
UNIDAD 3
3. EFICACIIA DE LOS CONTLES 52
3.1. Naturaleza de las pruebas de cumplimiento 52
3.2. Periodo en que se desarrollan yextensión 53
3.3. Síntesis 54
ANEXOS 56
BIBLIOGRAFÍA 60
PRESENTACIÓN
Desde la primera definición del control interno establecida por el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados-AICPA en 1949 ylas modificaciones incluidas en SAS N. 55 en 1978, este concepto no sufrió cambios importantes hasta 1992, cuando la Comisión Nacional sobre Información Financiera Fraudulenta en los Estados Unidos, conocida como la "Comisión Treadway", establecida en 1985 como uno de los múltiples actos legislativos y acciones que se derivaron de las investigaciones sobre el caso Watergate, emite el documento...
Presentación 5
UNIDAD 1
Introducción 8
1. CONTROL INTERNO 9
1.1. Proceso del control interno 10
1.1.2. El control interno solo puede aportar un grado
Razonable de seguridad 1 1
3. El control está pensado para facilitar la consecución
de los objetivos de la entidad 1 11.2. COSO 12
1.2.1. Coso 1 12
1.2.2. Coso 2 14
1.3. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO 16
1.3.1. Descriptiva o Narrativa 16
1.3.2. Cuestionarios 16
1.4. DIAGRAMA DE FLUJO 17
1.4.1. Muestreo 18
UNIDAD 2
2. COMPONENTES DE CONTROL INTERNO 21
2.1. AMBIENTE DE CONTROL 21
1. Integridad y valores éticos22
2. Competencia profesional 23
2.1.3. Consejo de dirección o comité de auditoria 25
4. Filosofía y estilo de operación de la Administración 26
5. Estructura organizacional 28
6. Asignación de auditoria y responsabilidad 29
7. Políticas y practicas de recursos humanos 301. EVALUACIÓN DE RIESGOS 32
2.2.1. Clasificación de los objetivos 33
2.2.1. 1. Objetivos de operaciones 33
2.2.1.2. Objetivos deinformación financiera 33
2.2.1.3. Objetivos de cumplimiento 34
2.2.2. Riesgos 34
2.3. ACTIVIDADES DE CONTROL 39
2.3.1. Tipo de actividades de control39
2.3.2. Sistemas de información 42
2.4. INFORMACION Y COMUNICACIÓN 44
2.4.1 Información 44
2.4.2. Comunicación45
2.5. SUPERVISION 46
2.5.1. Actividades continúas 46
2.5.2. Evaluaciones separadas 462.5.2.1. Evaluación de Riesgo de Control 48
UNIDAD 3
3. EFICACIIA DE LOS CONTLES 52
3.1. Naturaleza de las pruebas de cumplimiento 52
3.2. Periodo en que se desarrollan yextensión 53
3.3. Síntesis 54
ANEXOS 56
BIBLIOGRAFÍA 60
PRESENTACIÓN
Desde la primera definición del control interno establecida por el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados-AICPA en 1949 ylas modificaciones incluidas en SAS N. 55 en 1978, este concepto no sufrió cambios importantes hasta 1992, cuando la Comisión Nacional sobre Información Financiera Fraudulenta en los Estados Unidos, conocida como la "Comisión Treadway", establecida en 1985 como uno de los múltiples actos legislativos y acciones que se derivaron de las investigaciones sobre el caso Watergate, emite el documento...
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