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FASE IV: Comunicación de Resultados.
Luego de analizar la información conseguida, se describirán todos los hallazgos obtenidos, a fin de que tomando como base los programas de Auditoría, las hojasde hallazgos y los papales de trabajo, se pueda determinar las recomendaciones respectivas, que permitirán obtener mejores niveles de eficiencia y eficacia en las áreas analizadas.
FASE
CAUSA
LaCooperativa no ha actualizado sus reglamentos debido a que las autoridades responsables como son el Consejo de Administración, el Consejo de Vigilancia, y la Gerente General, no han creído necesariorealizarlo, y alegan que desde el año 2000 se han hecho reformas a los estatutos los cuales se mantienen en los archivos de la Cooperativa.
d) EFECTO
CRITERIO
Luego de revisar el “Manual de Crédito deConsumo”, “Manual de Funciones”, entre otros reglamentos de la Cooperativa, se constató que no se encuentra estipulado en ninguno de ellos estos niveles de autorización determinados por el Comité deCréditos.
normativas aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas por los entes públicos.
5. Propiciar el desarrollo de los sistemas de información de los entes públicos, como unaherramienta para la toma de decisiones y la ejecución de la auditoría.
6. Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promoversu eficiencia operativa.
3. Características
1. Objetiva, porque el auditor revisa hechos reales sustentados en evidencias susceptibles de comprobarse.
2. Sistemática, porque su ejecución esadecuadamente planeada.
3. Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores públicos a nivel universitario o equivalentes, que posean capacidad, experiencia y conocimientos en el área deauditoría financiera.
4. Específica, porque cubre la revisión de las operaciones financieras e incluye evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnósticos e investigaciones.
5. Normativa, ya que...