Auditoria financiera

CASO
CAROIL C.A
Auditoria Financiera

CASO
CAROIL C.A
Diplomado de Auditoria – Auditoria Financiera

Barquisimeto Octubre de 2011
CAROIL C.A

La empresa CAROIL C.A, fue fundada en el año 2000 y se inicio como comercializadora de lubricantes para motores. En 2001 adquiere maquinas de embasado e inicia operaciones de mezclado de aceite básico y aditivos para productos propios y cuyamarca registrada es CAROIL, en las siguientes líneas:

* Aceite de motor SP50 para automóviles
* Aceite para motor TORO para automóviles
* Aceite para motor de lanchas
* Aceite para motocicletas
* Liga de frenos

Los dos primeros productos representan el 80% de las ventas globales. En la actualidad la empresa esta tratando de obtener los certificados de calidad ISO.

Laempresa tiene como accionistas al:

* Sr. Juan Ladera – Presidente (40%)
* Sr. José Uzcategui – Director (40%)
* Srta. Mariana Ladera – Directora (20%)

1.- CICLOS TRANSACCIONALES DE LA EMPRESA CAROIL Y SUS PRINCIPALES RIESGOS DE AUDITORIA

A.- CICLO DE TESORERIA:
Las funciones del ciclo de tesorería se inician con el reconocimiento de las necesidades de efectivo, continúan con ladistribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolución del efectivo a los inversionistas y a los acreedores.
Dentro de la empresa CAROIL C.A, en el ciclo de la tesorería podemos encontrar los siguientes componentes:

* CICLO TRANSACCIONAL DE CAJA Y BANCO:

RIESGOS DE AUDITORIA PRESENTES:

RIESGOS INHERENTES:
1. La encargada detesorería es familiar directa de uno de los accionistas mayoritarios de la organización.
2. La amenaza de Nacionalización de la banca.
3. Restricciones cambiarias.

RIESGOS DE CONTROL:
1. Las conciliaciones bancarias no son realizadas regularmente desde hace 4 meses.
2. No se elabora flujo de caja diario para llevar una información actualizada de la disponibilidad bancaria.
3.La misma persona que maneja la caja chica es quien elabora los cheques para pagos a proveedores y se encarga igualmente del cobro de las facturas a los clientes.
4. No existe supervisión alguna al momento de la reposición de la caja chica.
5. La colocación de dinero en otros mercados como medio de evasión fiscal.
6. Es poco confiable el control de cheques y depósitos en transito.RIESGOS DE DETECCIÓN:
1. Debido a que no existe un buen control en las operaciones realizadas los saldos mostrados en las cuentas pueden carecer de integridad, como ejemplo, dicha empresa maneja una sola cuenta tanto para la cancelación de sus deudas (cuentas por pagar) como para la liquidación de las ventas (cuentas por cobrar), se debe entonces verificar un alto porcentaje de las operacionescomo muestra para la evaluación de este ciclo.

B.- CICLO DE INGRESOS:
El ciclo de ingresos de una empresa, incluye todas aquellas funciones que se requieren llevar a cabo para cambiar por efectivo, con los clientes, sus productos o servicios. Estas funciones incluyen toma de pedidos de los clientes, entrega de los productos terminados, el uso por los clientes de los servicios que presta laempresa, mantener y cobrar las cuentas por cobrar a clientes y recibir de estos el efectivo.
Dentro de la empresa CAROIL C.A, en el ciclo de ingresos podemos encontrar los siguientes componentes:

* CICLO TRANSACCIONAL DE INGRESOS POR VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR

RIESGOS DE AUDITORIA PRESENTES:

RIESGOS INHERENTES:
1. No existe departamento de ventas establecido.
2. Poseen unúnico proveedor de envases plásticos.
3. PDVSA está suministrando limitadamente el aceite básico para mezclado.
4. La alta volatilidad de los aceites podría ocasionar incendios involuntarios.
5. La prohibición por parte del Ministerio del Poder Popular de Energía y Petróleo de la venta a detallistas del aceite, limita otra manera de percibir ingresos.
6. El otorgamiento de los...