auditoria financiera

N° GENERALIDADES SI NO N/A
EFECTIVO Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son independientes de los de preparación y manejo de libros?Los directivos tienen controles adecuadospara las operaciones de caja y bancos?Existen manuales de procedimientos para el área de efectivo que
regulan el mando de: Autorización?- Custodia?- Registro y Control?- Responsabilidad?Los Manualesde procedimientos son evaluados y actualizados periódicamente?Los egresos son previamente aprobados por personas autorizadas?En las entregas de efectivo, existe autorización previa del funcionarioresponsable, y una adecuada comprobación de las erogaciones correspondientes. CAJA La dependencia de caja es un área restringida. Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos. Esconocida la clave por personal deferente al cajero, tesorero y gerente. Se ha responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola persona o existenvarias responsables Se conservan en la caja fuerte losingresos del día, hasta su depósito en bancos. Se encuentran con pólizas de manejo el tesorero y el cajero. Son adecuados los custodios para salvaguardar físicamente el dinero en operación Los valoresrecaudados diariamente son ingresados a caja. Se expiden los respectivos recibos de caja. Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos.Recibos de caja Se expiden los recibos de caja al momento de efectuarse la recepción de valores. Existe numeración consecutiva y pre numerada. Los recibos anulados son conservados en formaconsecutiva. Los recibos en blanco son guardados en la caja fuerte. Se confrontan los valores estipulados en números y letras. Se confrontan los originales con las copias posteriormente. Existe un fondo fijopara caja General. Está prohibido que los fondos de caja sirvan, para cambiar cheques a empleados clientes o proveedores. Se realizan arqueos sorpresivos a los fondos recaudados. Existen formatos...