Auditoria Financiera

FACULTAD DE CIENCIAS
EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL CIENCIAS
CONTABLES Y FINACIERAS

Auditoria Financiera

DOCENTE
TEMA

:

CPC. ACUÑA MEDINA JOSE

: TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
EVIDENCIAS DE AUDITORIA

INTEGRANTES

:

- DIAZ RUFASTO JESSENIA
- NUÑEZ RIVERA KATTY

Auditoria

INTRODUCCION
Desarrollaremos una visión general sobre
las técnicas y procedimientos de auditoria
así comolas evidencias de auditoria

Auditoria

NIA 200; NIA
330; evaluación
sobre si se ha
obtenido
evidencia de
Auditoria
sufciente y
adecuada.

Auditoria

NIA 500
NIA 520,
• El Auditor
Establece de que
NIA 570,
tene la
el Auditor debe
NIA 315, Trata
consiste en
responsabilida
utlizar
de aspectos
d de diseñar y
Procedimientos obtener de la
específcos de la realizar
específcos para Evidencia deAuditoria.
Auditoria a un
procedimiento
obtener
s de auditoria
Evidencia de tema concreto.
Auditoria.

SEGÚN NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORIA

Auditoria

Auditoria

Auditoria

VERIFICACION OCULAR
1. Comparación.‐ Es el acto de observar similitud o diferencia
existente entre dos o mas elementos o componentes.

ejemplo : es muy común la comparación de los ingresos mensuales
provenientes de una fuentecon aquellos del mes anterior o del mismo mes
con relación al año pasado.
Auditoria

VERIFICACION OCULAR
2. Observación .‐ Es el examen ocular realizado por el auditor para
.
cerciorarse como se ejecutan las operaciones y/o actvidades de la
entdad

El ejemplo más común de esta técnica es en la que el auditor puede
obtener convicción de que los inventarios físicos fueron tomados de
manerasatisfactoria “observando” la manera como es desarrollada la
labor de preparación y realización práctica del levantamiento de
inventarios.
Auditoria

VERIFICACION VERBAL
1. Indagación.‐ consiste en la obtención de la información por la via
verbal a través de averiguaciones y conversaciones con funcionarios de
la entdad o empresa audita, sobre aquellas situaciones en los cuales
los hallazgos requieren deuna mayor frmeza en cuanto a recopilación
y síntesis de la información especifca

Un ejemplo sencillo de indagación es obtener de un trabajador de manera
verbal si se están cumpliendo o no las políticas de depositar los ingresos
diarios en el banco, si la respuesta es negativa el auditor deberá aplicar
otras técnicas para la verificación de dicha afirmación .
Auditoria

VERIFICACION VERBAL
2.Entrevista.‐ Es el acto mediante el cual se efectúan preguntas al
personal de empresa auditada, las cuales deben ser documentadas y
confrmadas por otras fuentes.

Auditoria

VERIFICACION VERBAL
3. Encuestas.‐ Es la acción de realizar preguntas para recopilar
información de un gran universo de datos o grupos de
personas.

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VERIFICACION ESCRITA
1. Análisis .‐ Consiste en la separación yevaluación crítca obtenida y
minuciosa de los elementos o partes que conforman una operación, afín
de establecer su conformidad con los criterios técnicos y normatvos.

TIPOS DE ANALISIS :
- Análisis de saldos
- Análisis de movimientos

Auditoria

ANÁLISIS DE SALDOS
Consiste en examinar el sado de una cuenta, mediante
eliminaciones de asientos y determinando las partdas que
forman el saldo.EJEMPLO:
Por ejemplo, un análisis de la cuenta Vehículos
podría presentar los valores totales de cada
clase de vehículos: automóviles, camionetas,
camiones, etc., o podría presentar el detalle
de cada vehículo y su valor.

Auditoria

ANÁLISIS DE
MOVIMIENTOS
Consiste en analizar cada cargo o abono que
forme el movimiento del deudor o acreedor de
una cuenta.

EJEMPLO:
.
Por el ejemplo el análisis delmovimiento de la
cuenta vehículos presentará el saldo al principio del
año. Las compras o adquisiciones, las ventas o
retros, y el saldo al fn de año.

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VERIFICACION ESCRITA
1. Confirmación .- Es la técnica que permite comprobar la
autentcidad de los registros y documentos analizados
a través de información directa y distnta a la examinada.

EJEMPLO:
El ejemplo más típico es la confrmación...