Auditoria por ciclos

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ENLACES DE LOS CICLOS

El Ciclo de Tesorería provee efectivo a los ciclos de Egresos
Los dos Ciclos de Egresos compran materias primas y propiedades y pagan la nómina que se utiliza en el Ciclo de Conversión
El ciclo de Conversión origina productos y servicios y controla los Inventarios de productos terminados para venderlos
El Ciclo de Ingresos vende los productos y servicios y entrega elefectivo al
Ciclo de Tesorería para uso interno o inversiones externas
Todos los Ciclos envían información contable al Ciclo de Información Financiera y ésta se resume en Estados Financieros

Flujo de los Ciclos de Transacciones:

CICLO DE TESORERÍA

- Incluye funciones que tratan con fondos de capital (manejo de efectivo y emisión de obligaciones de deuda y acciones de capital)
- Susfunciones comienzan con el reconocimiento de las necesidades de efectivo.

Incluye la distribución de efectivo las operaciones corrientes y otros, termina en devolución a inversionistas y acreedores.

Funciones Típicas:
- Función de Ejecución
-Inversiones

* Compra de valores, recibir ingresos periódicos y venta de valores.
-Financiamiento

* Emisión de obligaciones y acciones del capitalsocial, pago de intereses y dividendos, redimir obligaciones y readquisición de acciones.
- Función de Registro
-Inversiones
* Contabilizar las transacciones y pase al mayor
* Actualizar el mayor auxiliar de inversiones
-Financiamiento
* Contabilizar las transacciones en diarios y mayor
* Actualización de los mayores auxiliares
- Función de Custodia
- Inversiones
* Protección de valores* Mantener correctos los saldos de las inversiones
-Financiamiento

* Asegurarse de la corrección de los saldo de los pasivos y del capital social

Asientos Comunes: Incurrir en deudas y pagarlas, emitir y retirar acciones, adquirir y vender acciones de tesorería.

Formas y Documentos Vitales: Certificados o títulos de acciones, Documentos por pagar, Emisión de obligaciones, Acciones, bonosy otros de inversión, Convenios para plan de beneficios, Cheques de dividendos e intereses.

Objetivos del Control Interno:
- Eficiencia Operativa: Autorización, segregación de Funciones, procedimientos de documentación.
- Información Financiera Confiable y Oportuna: Segregación de funciones, registros contables y procedimientos.
- Adecuada Custodia de los Activos

CICLO DE EGRESOSCOMPRAS:
- Llamado también de adquisisicón y pago, clasifica la adquisisción de recursos entre cuentas de activo y gasto.
- También afecta cuentas por pagar y pasivos acumulados, por las diferencias en tiempo que existen entre el recibo de recursos y el desembolso de efectivo.

Funciones Típicas:

Funciones de Ejecución: Solicitud de compra, Solicitud de Cotización, Seleción del mejor cotizante,Preparación de la solicitud de compra, Autorización para adquisición de
- bienes/servicios, Función específica de compra, Recepción de mercancías y suministros, Control de calidad de la adquisición, Verificación y aprobación de los pagos.
- Funciones de Registro: Registro y control de cuentas por pagar y pasivos acumulados, Distribución de compras y cuentas apropiadas, Actualización deregistros de inventario y costos, Actualizar submayores de caja, inventarios, etc.
- Función de Custodia: Protección del inventario, Mantener registros correctos de inventarios.

Asientos Comunes: Compras, desembolsos de efectivo, ajustes, distribución de cuentas y pagos anticipados.

Formas y Documentos Vitales: Solicitud de compra, órdenes de compra, documentos de recepción, facturas deproveedores, notas de débito y crédito, solicitudes de cheques, cheques y autorizaciones para desembolsos.

Objetivos del Control Interno:
- Eficiencia Operativa: Autorización, segregación de funciones, procedimientos de documentación.
- Información Financiera confiable y Oportuna: Segregación de funciones, registros contables y procedimientos, verificación interna independiente.
- Custodia de los...
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