Auditoria

Solo disponible en BuenasTareas
  • Páginas : 6 (1379 palabras )
  • Descarga(s) : 0
  • Publicado : 7 de febrero de 2011
Leer documento completo
Vista previa del texto
COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A.
CATALOGO DE CUENTAS

1 ACTIVO:
Caja y Bancos
111. Fondo fijo de caja
112. Bancos cuenta de cheques
113. Bancos cuenta de ahorro
Documentos y Cuentas por cobrar
121. Documentos por cobrar
122. Documentos descontados
123. Clientes
124. Funcionarios y empleados
125. Deudores Diversos
126. Anticipo para gastos de agentes
127.
128.
129. Estimación decuentas dudosas.
Inventarios
Terminados- Fabricados
132. Productos Terminados- Comprados
133. Productos en Procesos
134. Materias Primas
135. Material de Empaques
136. Mercancías en Transito
137.
Otro Activo
141. Inversiones en valores
142. Primas de seguros pagados por anticipos
143. Inversiones de la reserva para la jubilación de empleados
144. Impuestos al valor Agregado porAcreditar
Propiedades, planta y Equipo
151. Terrenos
152.
153. Edificios
154. Depreciación Acumulada de edificios
. Maquinaría y Equipo
156. Depreciación acumulada de Maquinaria y Equipo
157. Muebles y Enseres
158. Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
159. Equipo de Trasporte
160. Depreciación Acumulada de Equipo de Transporte
Cargos Diferidos
161. Gastos de Instalación
OtrosIngresos y Gastos
341. Otros Ingresos
342. Otros Gastos
343.
351. Impuestos Sobre la Renta del Ejercicio
361. Participación de los Empleados en la Utilidad.

Costos de Producción
Costos Directos
411. Materias primas
412. Material de Empaque
413.
414. Mano de Obra
415.
Costos Indirectos
421. Gastos Indirectos de producción
422.

PROBLEMA NO. 1
Auditoría del efectivo en caja ybancos

Planteamiento del problema:

La Srta. Guadalupe Hernández, cajera, maneja el fondo fijo de caja por $2,000.00 y recibe el importe el importe de la cobranza por depósitos, pero no controla las cobranzas. La cajera hace cortes del fondo cada vez que efectúa un reembolso. Los cheques de reembolsos son expedidos a nombre de la compañía, la cantidad límite para hacer pagos a través delfondo es de $200.00, la cajera es la única responsable de los fondos que ingresan a la empresa.
Los pagos que efectúa la empresa son autorizados por los jefes de departamentos; cuando se reembolsa el fondo de caja, la secretaria del gerente cancela los comprobantes con un sello fechador de pago una vez que se firme el cheque. L a empres a tiene dos cobradores: el Sr. Eduardo Mendoza A. y elSr. Casimiro Rivas Novales.
No se efectúan arqueos independientes de fondos. La cajera está autorizada a cambiar cheques de funcionarios y empleados con un importe máximo de $300.00 cundo son cantidades mayores requieren la firma del gerente.
El arque se practico el día 04 de marzo de 1997 habiendo principado a las 17:00 horas y terminado a las 18:00 horas, procediendo un empleado nuestrocon otro de la compañía a depositar los ingresos pendientes de depósito el día 05 de Marzo de 1997.
La cajera nos proporcionó copia de la ficha de depósito, la cual conservamos junto con nuestros papeles de trabajo.
DATOS DEL ARQUE:
La cajera presentó para su recuento, los siguientes:
a)
3 billetes de $100.00
5 billetes de $ 50.00
20 monedas de$ 10.00
25 monedas de $ 5.00
15 monedas de $ 2.00
b).- Cuatro comprobantes debidamente requisitados y autorizados por $50.00 cada uno con fecha 28 de febrero 1997.
c).- vale de préstamo al Sr. Jorge Pérez, empleado de la compañía por $300.00 del 03 de Marzo de 1997.
d).-Dos vales con importe total de $100.00 por compras diversas formulados a lápiz del 26 de Febrero de1997.
e).- Dos comprobantes provisionales, con importe de $150.00 y $300.00 no autorizados del día 25 de Febrero de 1997.
f).-Una factura por $100.00 de papelería.
g).- El último reembolso anterior de la fecha de arqueo importó $1,00.00, según cheque no. 1545 de fecha 24 de Febrero de 1997.
2.- Ingresos pendientes de depósito.
A).- Cobros locales en oficinas
El contador nos entregó:...
tracking img