Auditoria

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

POR QUÉ Y CÓMO SUCEDE UN FRAUDE

UN PROBLEMA GLOBAL DE ADMINISTRACIÓN

Quito, Septiembre del 2012

Dr. René Fonseca-Borja rfonsecaborja@yahoo.com Quito: 069068899 Guatemala: (502) 5315-8041

RESUMEN – HOJA DE VIDA
Dr. René Fonseca-Borja, CPA, CFE, MS.     Socio Director de RFB & Asociados S. C. – ConsultoríaAdministrativa y financiera. Doctorado, CPA, Examinador de Fraude Certificado (ACF), (USA), Master en Análisis y Administración de Confiabilidad, Cum Laude, Guatemala. Ex Segundo Vicepresidente de la Federación Latinoamericana de Auditores Internos (FLAI). Ex Presidente del Instituto de Auditores Internos (IAI), Quito, Ecuador.

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Presidente del Primer Encuentro Interamericano deAuditores Internos, hoy Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna (CLAI).
Ex Director de la Federación de Contadores del Ecuador. Ex Vocal de la Directiva del Colegio de Contadores Públicos de Pichincha – Ecuador. Miembro del Instituto de Investigaciones contables, Regional del Norte ; Quito.

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Miembro de la Comisión Gubernamental del Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos yAuditores (IGCPA).
Catedrático en Universidades de Ecuador : Universidad Central, Politécnica del Ejército; Guatemala: Mariano Gálvez, Galileo, Universidad Rafael Landívar. Ex Consultor de organismos internacionales (BM, AID, MSI). Conferencista Internacional en Europa, USA, el Caribe, Centro y Sur América (Universidades, IAI, AIC, etc.). Afiliaciones: Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos yAuditores; Instituto de Investigadores de Presupuesto (AGIP), Asociación Latinoamericana de Investigadores de Fraudes (ALIF) República Dominicana, Instituto de Investigadores de Fraudes (IGIFC) Guatemala; Colegio de Contadores Públicos de Pichincha, Instituto de Auditores Internos de Ecuador, USA y Nicaragua; Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE). Autor de varios artículossobre la profesión, publicados por varias revistas del continente. Premio a la Excelencia otorgado por el Banco Mundial y otros reconocimientos por la gestión en el continente. Premio Cum Laude, Maestría en Universidad Francisco Marroquín, Guatemala.

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Un problema global de administración

GENERALIDADES

SOBRE EL FRAUDEUNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

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DEFINICIÓN DE FRAUDE
“Abuso de los deberes legales o reglamentarios de un cargo público o privado con el propósito de obtener un beneficio personal o para un tercero. Transparencia Internacional y el banco Mundial definen como “el abuso de funciones públicas para fines privados”.Manual de Investigación de Delitos de Corrupción, USAID, agosto de 2010

Se entiende como abuso de poder o mala conducta – Wikipedia Enciclopedia Libre, Internet.
Se repite mucho que el Fraude es un engaño hacia un tercero, abuso de confianza, simulación, etcétera.

Un individuo o una organización realizan intencionalmente una representación falsa sobre un hecho o acontecimiento importante.UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

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CLASIFICACIÓN DE LA TIPOLOGÍA DE FRAUDE
Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)

SEÑALES DE ALERTA

BASES PARA CONTRARRESTAR
FORTALECER RELACIONES: Con clientes, proveedores, Personal de la empresa, Comisiones anticorrupción. la ciudadanía. Línea Caliente.
FORTALECIMIENTO DESISTEMAS DE PREVENCIÓN: Creando procedimientos de detección e investigación y sus consecuencias. Códigos de Ética.

CLASIFICACIÓN DEL FRAUDE

Conflicto de intereses Sobornos Leyes locales. Convenios internacionales. Tratados entre países.

CORRUPCIÓN Gratificaciones ilegales Extorsión económica Efectivo

MALVERSACIÓN DE ACTIVOS (Apropiación indebida de fondos)

No efectivo

Control...