Casos De Fraude

INTRODUCCION
El siguiente trabajo se divide en dos partes. La primera parte consta de aplicación de COSO ERM a algunos casos de fraude y estafas de las siguientes empresas: JUMBO, ENRON, FINSEPRO E INSEPRO, Bernard Madoff y CrediClub, en los cuales damos a conocer un poco de los principales sospechosos, el monto aproximado del fraude o la estafa, sus situación actual, y las resoluciones de loscasos.
En lo que respecta a la segunda parte, se da a conocer como poner en práctica lo visto en clases en los procesos de las operaciones y transacciones que nuestra empresa “EL ESTRENO S.A de C.V” clasificada como un mediano contribuyente por el Ministerio de Hacienda, la cual se dedica a la venta de prendas de vestir. Esta empresa evalúa su inventario por el método del Costo promedio y susasientos contables están registrados por el procedimiento de registro permanente.
También se presentan los respectivos comprobantes que respaldan las transacciones de la primera quincena de noviembre. Los registros contables se registraran utilizando el software FINANZAS 21, también se anexan las declaraciones correspondientes al mes de noviembre, las cuales son: IVA, pago a cuenta y retenciones delmes, para esto utilizamos el sistema DET, de igual manera se realizó un análisis financiero detallando las principales razones financieras.

OBJETIVOS

GENERAL
* Practicar la aplicación de COSO ERM en casos de fraude y estafa, al mismo tiempo practicar la elaboración de los registros contables legales de una empresa.

ESPECIFICOS
* Cumplir con la información de los estadosfinancieros de una forma transparente y adecuada.

* Asimilar los procesos adecuados para manejar y monitorear riesgos.

* Responder con comportamientos que reduzcan la probabilidad de resultados desventajosos e incrementen los beneficios.

* Evaluar los riesgos y darle una buena respuesta.

* Realizar las diferentes transacciones conforme lo establecido en las Leyes de nuestropaís.
PRIMERA PARTE
CASOS FRAUDULENTOS Y ESTAFAS
El fraude y la estafa son los delitos más creativos requieren de las mentes más agudas y podemos decir que son prácticamente imposible de evitar. En el momento en que se descubre el remedio, alguien inventa algo nuevo. Son engaños hacia un tercero, abuso de confianza, dolo, por medio dela manipulación, falsificación o alteración de registros odocumentos, malversación de activos, Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en los registros o documentos.
A continuación veremos que componentes de COSO ERM fallaron en cada uno de los casos.
Componentes del COSO ERM:
* Ambiente de control
* Establecimiento de objetivos
* Identificación de eventos
* Evaluación de riesgos
* Respuesta a los riesgos
*Actividades de control
* Información y comunicación
* Monitoreo
CASO FINSEPRO E INSEPRO
El día 3 de julio de 1997 fueron intervenidas las sociedades FINSEPRO e INSEPRO por la Superintendencia del Sistema Financiero por defraudación a la economía pública. Los principales autores intelectuales de la operación fueron, según las investigaciones de la Policía Internacional (INTERPOL), RobertoMathies Hill, José Mario Galdámez y Roberto Annicchiarico. Los dos primeros enfrentaron un juicio, por defraudación a la economía pública. Una investigación ordenada por el Gobierno salvadoreño, luego de que se conociera en julio de 1997 el fraude de aproximadamente mil 500 millones de colones depositados por unas 6 mil personas naturales y jurídicas, revela los detalles del lavado y desvío defondos. La investigación de INTERPOL determinó que, en 1988, Mario Galdámez sugirió a los principales accionistas de Caribe Motors y Autosal crear una sociedad que captara fondos, para aliviar la situación financiera de las dos empresas. Así nació la sociedad anónima Inversiones Seguras y Productivas (Insepro).
Roberto Mathies Regalado, padre de Mathies Hill, era presidente de Caribe Motors y...