Comercio internacional

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UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA
IMPUESTO A LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
 
Taller III
 
 
Nombre: Diana marcela Osorio Betancourth
 
Fecha: 21 de noviembre de 2011
 
1. La Compañía A debe girar en mes de mayo de 2011 a sus accionistas los dividendos decretados en el mes de Marzo de 2011 y que corresponden a utilidades del año 2010.
 
El porcentaje de participación de los accionistas es 
Sociedad extranjera​​50%
Sociedad Nacional​​​25%
Persona Natural Col no declarante​25%
 
​Se pide calcular el impuesto a cargo de los accionistas, y el valor neto del giro con los siguientes presupuestos:
 
Utilidades a girar al exterior (después de impuestos) ​7.500.000.000
Renta líquida gravable​ 6.857.000.000
Impuesto a cargo a según declaración de renta año 2010       ​2.262.000.000
Dividendos no gravados recibidos por la Cia A en 2010​                 800.000.000
Deducción por activos fijos reales aplicados en la renta de 2010​    750.000.000
 
R/
 
Utilidad
7´500.000.000
Renta liquidad
6´857.000.000
Impuesto cargo 
2´262.000.000
Dividendo no gravado
800.000.000
Deducción activa fijo
750´000.000

6´857.000.000 – 2´262.000.000 = 4´595.000.0007´500.000.000 -  4´595.000.000 = 2.905.000.000
 
utilidad
7´500.000.000
MMNG
4´595.000.000
Dividendo no gravados
2´905.000.000
 
Dividendos no gravados
 
EXTRANJERAS
DECLARANTE
NO DECLARENTE
 
4´595.000.000 x 50 =
 
2 297.500.000
 
4´595.000.000 x 25 =
 
1´148.750.000
 
4´595.000.000 x 25 =
 
1´148.750.000
 
 
 
Dividendo Gravado
 
EXTRANJERAS
DECLARANTE
NO DECLARENTE2´905.000.000 x 50% =
1´452.500.000
2´905.000.000 x 20% =
581´000.000
2´905.000.000 x 20% =
581´000.000
1´452.500.000 x 33% =
479´325.000
581´000.000 x 20% =
116´200.000
581´000.000 x 20% =
116´200.000
 
EXTRANJERAS
DECLARANTE
NO DECLARENTE
  2 297.500.000
+1´452.500.000
1´148.750.000
+581´000.000
1´148.750.000
+581´000.000
3´750.000.000
1´729.750.000
1´729.750.000
                  
 
 
EXTRANJERAS
DECLARANTE
NO DECLARENTE
 
3´750.000.000
-479´325.000
1´729.750.000
-116´200.000
1´729.750.000
-116´200.000
Neto
O
ganancia
3´270.675.000
1´613.550.000
1´613.550.000
 
Utilidad
7´500.000.000
MMNG
6´145.000.000
dividendo
1´355.000.000
 
 
EXTRANJERAS
DECLARANTE
NO DECLARENTE
Dividendo
No gravados
6´145.000.000 x 50%=
3´072.500.0006´145.000.000 x 25%=
1´536.250.000
6´145.000.000 x 25%=
1´536.250.000
Dividendo
Gravados
1´355.000.000 x 50%=
677´500.000
1´355.000.000 x 25%=
338´750.000
1´355.000.000 x 25%=
338´750.000
 
3´750.000.000
1´875.000.000
1´875.000.000
 
 
EXTRANJERAS
DECLARANTE
NO DECLARENTE
677´500.000 x 33%=
223´575.000
338´750.000 x 20%=
67´750.000
338´750.000 x 33%=
111´787.500
 
 
EXTRANJERASDECLARANTE
NO DECLARENTE
 
3´750.000.000      223´575.000
1´875.000.000
         67´750.000
1´875.000.000
 111´787.500
Neto
3´526.425.000
1´807.250.000
1´763.212.500
 
2. Determine cuál sería el tratamiento fiscal que debe darse a un indemnización por seguro de daño recibida en el año 2011, bajo los siguientes supuestos:
 
En noviembre del año 2011 producto del inverno se inundo unafabrica y una maquinaria fue declarada por pérdida total, en el año 2010 la sociedad llevo como gastos la pérdida del activo y en enero de 2011 recibe el pago de la indemnización de la cual sólo destina el 50% para la compra de maquinarias similares a las siniestradas
 
Costo histórico de la maquinaria  ​2.800.000.000
Depreciación acumulada (utilizo reducción de saldos en 2009)      ​2.100.000.000
Pérdida de activos declarada en 2010​700.000.000
 
Valor de la indemnización recibida en 2011​2.500.000.000
Valor utilizado en la reposición de activos​1.250.000.000
 
Cuál sería el tratamiento fiscal si la pérdida y la indemnización se presentan en el mismo año fiscal
 
 
Año 1
Año 2
 
 
Ingreso x indemnización de
benes
 
2´500.000.000
 
No Gravados
 
0
-
Gravados...
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