Comercio internacional
IMPUESTO A LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Taller III
Nombre: Diana marcela Osorio Betancourth
Fecha: 21 de noviembre de 2011
1. La Compañía A debe girar en mes de mayo de 2011 a sus accionistas los dividendos decretados en el mes de Marzo de 2011 y que corresponden a utilidades del año 2010.
El porcentaje de participación de los accionistas es
Sociedad extranjera50%
Sociedad Nacional25%
Persona Natural Col no declarante25%
Se pide calcular el impuesto a cargo de los accionistas, y el valor neto del giro con los siguientes presupuestos:
Utilidades a girar al exterior (después de impuestos) 7.500.000.000
Renta líquida gravable 6.857.000.000
Impuesto a cargo a según declaración de renta año 2010 2.262.000.000
Dividendos no gravados recibidos por la Cia A en 2010 800.000.000
Deducción por activos fijos reales aplicados en la renta de 2010 750.000.000
R/
Utilidad
7´500.000.000
Renta liquidad
6´857.000.000
Impuesto cargo
2´262.000.000
Dividendo no gravado
800.000.000
Deducción activa fijo
750´000.000
6´857.000.000 – 2´262.000.000 = 4´595.000.0007´500.000.000 - 4´595.000.000 = 2.905.000.000
utilidad
7´500.000.000
MMNG
4´595.000.000
Dividendo no gravados
2´905.000.000
Dividendos no gravados
EXTRANJERAS
DECLARANTE
NO DECLARENTE
4´595.000.000 x 50 =
2 297.500.000
4´595.000.000 x 25 =
1´148.750.000
4´595.000.000 x 25 =
1´148.750.000
Dividendo Gravado
EXTRANJERAS
DECLARANTE
NO DECLARENTE2´905.000.000 x 50% =
1´452.500.000
2´905.000.000 x 20% =
581´000.000
2´905.000.000 x 20% =
581´000.000
1´452.500.000 x 33% =
479´325.000
581´000.000 x 20% =
116´200.000
581´000.000 x 20% =
116´200.000
EXTRANJERAS
DECLARANTE
NO DECLARENTE
2 297.500.000
+1´452.500.000
1´148.750.000
+581´000.000
1´148.750.000
+581´000.000
3´750.000.000
1´729.750.000
1´729.750.000
EXTRANJERAS
DECLARANTE
NO DECLARENTE
3´750.000.000
-479´325.000
1´729.750.000
-116´200.000
1´729.750.000
-116´200.000
Neto
O
ganancia
3´270.675.000
1´613.550.000
1´613.550.000
Utilidad
7´500.000.000
MMNG
6´145.000.000
dividendo
1´355.000.000
EXTRANJERAS
DECLARANTE
NO DECLARENTE
Dividendo
No gravados
6´145.000.000 x 50%=
3´072.500.0006´145.000.000 x 25%=
1´536.250.000
6´145.000.000 x 25%=
1´536.250.000
Dividendo
Gravados
1´355.000.000 x 50%=
677´500.000
1´355.000.000 x 25%=
338´750.000
1´355.000.000 x 25%=
338´750.000
3´750.000.000
1´875.000.000
1´875.000.000
EXTRANJERAS
DECLARANTE
NO DECLARENTE
677´500.000 x 33%=
223´575.000
338´750.000 x 20%=
67´750.000
338´750.000 x 33%=
111´787.500
EXTRANJERASDECLARANTE
NO DECLARENTE
3´750.000.000 223´575.000
1´875.000.000
67´750.000
1´875.000.000
111´787.500
Neto
3´526.425.000
1´807.250.000
1´763.212.500
2. Determine cuál sería el tratamiento fiscal que debe darse a un indemnización por seguro de daño recibida en el año 2011, bajo los siguientes supuestos:
En noviembre del año 2011 producto del inverno se inundo unafabrica y una maquinaria fue declarada por pérdida total, en el año 2010 la sociedad llevo como gastos la pérdida del activo y en enero de 2011 recibe el pago de la indemnización de la cual sólo destina el 50% para la compra de maquinarias similares a las siniestradas
Costo histórico de la maquinaria 2.800.000.000
Depreciación acumulada (utilizo reducción de saldos en 2009) 2.100.000.000
Pérdida de activos declarada en 2010700.000.000
Valor de la indemnización recibida en 20112.500.000.000
Valor utilizado en la reposición de activos1.250.000.000
Cuál sería el tratamiento fiscal si la pérdida y la indemnización se presentan en el mismo año fiscal
Año 1
Año 2
Ingreso x indemnización de
benes
2´500.000.000
No Gravados
0
-
Gravados...
Regístrate para leer el documento completo.