Compra Y Discrepancia

Efectos Compra-Venta de Comprobantes Fiscales


Nuestra firma, tiene una gran compromiso con sus clientes, respecto a mantenerlos informados respecto a las actualizaciones, cambios, y situaciones que se dan en el mundo fiscal, es por ello; que a través de este medio nos dirigimos a usted, para darle a conocer las diversas opciones que muchas empresas manejan para evadirel pago de impuestos, dichas prácticas traen antecedentes en años anteriores, en donde el SAT, era un poco más ineficaz en la fiscalización hacia los contribuyentes, dichas prácticas se llevaban a cabo como una “supuesta planeación”, cuando en realidad se realiza una compra-venta de facturas generando un riesgo demasiado alto, tanto para la empresa como para la persona física que percibe elingreso.

Es importante señalar las posibles contingencias que se pueden presentar y en las que pueden incurrir tanto su empresa como las personas físicas que perciben el ingreso a consecuencia de obtener una facturación sin los requisitos fiscales obligatorios, ya sean de facturas apócrifas(falsas) o en dado caso sin realizar el correspondiente flujo previamente establecido en la ley, por lo que estopuede poner en riesgo el patrimonio de su empresa, pero principalmente el riesgo que corre la persona física o socios de la misma.

Actualmente las empresas al conseguir facturas y efectuar los flujos en las cuentas correspondientes de la empresa, generan la problemática a la persona física al momento de retornar el recurso; ya que ésta no puede comprobar el origen que le dio dicho recurso,generando una contingencia muy grande denominada “Discrepancia Fiscal”.

Esta práctica es más común de lo que podemos imaginar, las empresas utilizan la facturación de algunos de sus proveedores, que posiblemente no declaran correctamente o bien no realizan la facturación de sus ventas en efectivo al público en general, dichas facturas se comercializan a un bajo costo económico, pero aun alto costo en cuanto al riesgo que representan, puesto que para que dicho gasto sea deducible para la empresa que realiza la erogación es necesario que ésta realice los flujos de efectivo en las cuentas correspondientes de banco; ya que de acuerdo a los requisitos que señala el artículo 31 de la LISR, es necesario que exista el pago para poder deducir; ahora bien, el problema surge no en elsentido del pago al proveedor y “simular” el gasto para la empresa, sino al momento que el dinero se tenga que retornar a la persona física, en este tipo de prácticas utilizan 2 opciones:

1. Que el dinero se regrese a la empresa en efectivo, pudiéndose reflejar como préstamo de alguno de los socios, o bien aportación de capital, esto se realiza para no descapitalizar a la empresa.

2. Que eldinero se deposite a una cuenta “no fiscal” que no se declara, o bien, alguna persona que no se encuentra inscrita en el RFC.

Ambas opciones, son un riesgo inminente puesto que de conformidad con el artículo 107 de la LISR, existe la Discrepancia Fiscal, misma que la autoridad al momento de revisar a la empresa (en el punto 1), la persona que realiza el préstamo o aporta el recursotendrá que demostrar de donde provienen sus ingresos y que los mismos hayan pagado el impuesto correspondiente.

Es decir, la base de la fiscalización para la discrepancia fiscal, son las erogaciones efectuadas, es decir, los flujos o cantidades de efectivo que destinen las personas físicas para comprar, invertir, depositar, traspasar, prestar, etc. efectivo.

El sentido de la Ley (Presunción),es que si una persona física, eroga más de lo que declara por concepto de ingresos acumulables en un año de calendario, quiere decir, que dicha persona está obteniendo recursos que no está considerando en la determinación de su base para el pago de su ISR anual, por lo tanto, existe una discrepancia fiscal.

En el segundo caso, no debemos olvidar que todas las cuentas bancarias son...