Conciliación Bancaria

UNIVERSIDAD DIEGO PORTALES FACULTAD DE ECONOMIA Y EMPRESA

MATERIAL DOCENTE APUNTE DE CLASES CATEDRA CONTABILIDAD I
Tema: Conciliación Bancaria

Material preparado y/o recopilado por el profesor Francisco Sánchez M.

Universidad Diego Portales Facultad Economía y Empresa

INDICE

I.II.III.IV.V.VI.VII.-

Definición de cuentascorrientes____________________________________________________ 3 Contabilidad y cuentas corrientes _____________________________________________ 4 Teoría conciliación bancaria __________________________________________________ 5 Conciliación bancaria analítica __________________________________________________ 7 Actualización de registros contables ___________________________________________ 8 Ejemplo de conciliación bancaria___________________________________________________ 10 Anexo 1 ___________________________________________________ 14 19

VIII.- Bibliografía ___________________________________________________

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I.- DEFINICION DE CUENTA CORRIENTE Una “Cuenta Corriente” la podemos definir de acuerdo a la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF) como uncontrato entre un banco y una persona o empresa (titular) en virtud del cual el primero se obliga a cumplir sus órdenes de pago de su cliente hasta la concurrencia de las cantidades de dinero que se hubiesen depositado en ella o del crédito que se haya estipulado. Los depósitos pueden ser efectuados por ventanilla (titular de la cuenta o terceros) en efectivo o cheques de terceros. También, puederealizarse por traspasos en forma electrónica por distintos motivos, por ejemplo: pago de remuneraciones a favor del titular, depósitos de clientes, etc. El dinero de la cuenta corriente puede ser girado posteriormente por el titular (persona o empresa) a través del giro de cheques, retiros efectuados en cajeros automáticos, pagos realizados mediante una tarjeta de débito, pagos automáticos decuentas de servicios, pago de tarjeta de crédito o traspasar dinero hacia otras cuentas en forma electrónica. La línea de crédito es la posibilidad de disponer de un monto fijo adicional de dinero con el objetivo de cubrir sobregiros. Debe tener en cuenta que este dinero es una especie de crédito que se otorga, por lo tanto su uso trae consigo el cobro de intereses por los días en los cuales ha hechouso de ese dinero y de los montos utilizados. Para cada una de estas transacciones, el contrato obliga al banco a hacer los pagos correspondientes, mientras haya dinero en la cuenta o mientras exista dinero disponible en la línea de crédito asociada a la cuenta. De lo anterior, queda claro que el contrato obliga al titular a mantener dinero en la cuenta o bien pagar la línea de crédito cuando hayasido ocupada parcial o totalmente. Y obliga al banco a entregar una chequera, tarjeta de cajero automático que al mismo tiempo puede ser una tarjeta de débito, dar acceso seguro a un sitio web (si es que cuenta con él), e incluso otorgar una línea de crédito, cuyo monto dependerá de las características del cliente. Las entidades financieras se encuentran autorizadas por ley para cobrar comisionespor las cuentas corrientes bancarias, por ejemplo por: mantención de la cuenta (se relaciona con la no mantención del saldo promedio exigido), entrega de cartolas adicionales, uso de cajero automático, uso de la tarjeta de débito, uso de la línea de crédito, etc. Ahora bien, cada banco, cumpliendo con la normativa aplicable a esta materia, fija libremente su monto y modalidad de cobro, con la solalimitación de informar con la debida anticipación a los clientes que se verán afectados, ya sea por el establecimiento de nuevas comisiones o por el incremento de las ya existentes, a fin de que éstos puedan resolver sobre la conveniencia de continuar, bajo las nuevas condiciones, utilizando tales servicios Para abrir una cuenta corriente a una persona natural, las empresas bancarias deben...