Conciliacion bancaria

1111La Conciliación Bancaria
Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa.. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichosestados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualesquiera de las siguientes razones:
* Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
* Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.
* Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
* Erroresnuméricos u omisiones en los libros de la Empresa
* Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación
* Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
* Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
* Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto
*Errores u omisiones por parte de los Bancos
Existen diferentes métodos de conciliación:
Método de Cuatro Columnas.
Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas. Dos para la cuenta en los libros de la Empresa y dos para la misma cuenta en los libros del Banco (con Debe y Haber). Este procedimiento permite ver claramente los Ajustes que hay que hacer en el Libro de la Empresa. Ejemplo:Después de revisar el Estado de Cuenta Mensual del Banco de Venezuela y los registros de la Empresa, se encuentra las siguientes diferencias:
1. Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa Bs. 1.200.000. Estado de Cuenta del Banco Bs. 1.045.300
2. Los cheques 101001 y 101025 por Bs. 29.000 y 30.000 aún no han sido cobrados
3. El depósito de Bs. 150.000,00 del30-01-2000, no fue abonado en cuenta
4. El Banco devolvió un cheque, por falta de fondos, por Bs. 60.000
5. El Banco especifica un cargo por comisión por cheque devuelto de Bs. 3600
6. El cheque 101022 por Bs. 11.000, se había abonado por 10.000
7. El cheque 101018 por Bs. 14.500, se había abonado al Banco por 15.400
  |   | LIBROS | EMPRESA |   | LIBROS | BANCO |
REF | DESCRIPCION |DEBE | HABER |   | DEBE | HABER |
a) | Saldos al 31 de Enero de 2000 | 1.200.000 |   |   |   | 1.045.300 |
b) | Ch/no cobrados: Nro.101001 |   |   |   | 29.000 |   |
  | Nro. 101025 |   |   |   | 30.000 |   |
c) | Depósito del 30-01-00 no abonado |   |   |   |   | 150.000 |
d) | Ch. Devuelto falta de fondo |   | 60.000 |   |   |   |
e) | Comisión Banco por cheque Devuelto |   | 3.600 |  |   |   |
f) | Abonado de menos, Cheque Nro. 101022 |   | 1.000 |   |   |   |
g) | Abonado de mas, Cheque Nro. 101018 | 900 |   |   |   |   |
  |   | 1.200.900 | 64.600 |   | 59.000 | 1.195.300 |
  | Saldos Correctos |   | 1.136.300 |   | 1.136.300 |   |
  |   | 1.200.900 | 1.200.900 |   | 1.195.300 | 1.195.300 |
Los Ajustes del Diario se podrán hacer tomando los datos de la Hoja deTrabajo. Se puede hacer dos asientos: uno por los cargos al Banco y otro por los abonos, de la siguiente manera:
MES | DIA | DESCRIPCION |   | DEBE | HABER |
Febrero | 3 | BANCO DE VENEZUELA |   | 900 |   |
  |   | CUENTAS X COBRAR: X |   |   | 900 |
  |   | Ajustes s/ conciliación hoy |   |   |   |

MES | DIA | DESCRIPCION |   | DEBE | HABER |
Febrero | 3 | CUENTAS X PAGAR: Y |   |1.000 |   |
  |   | CUENTAS X COBRAR: Z |   | 60.000 |   |
  |   | GASTOS BANCARIOS |   | 3.600 |   |
  |   | BANCO VENEZUELA |   |   | 64.600 |
  |   | Ajustes s/ conciliación hoy |   |   |   |
Conciliación por Saldos Ajustados.
Es una conciliación en dos etapas. En la primera se lleva el saldo del Estado de Cuenta del Banco a la situación correcta, luego de hacer las correcciones en...