Conciliacion bancaria

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12.4.1. CONCILIACIÓN BANCARIA

• Es una comprobación entre el movimiento del efectivo de la cuenta de Banco en la empresa con el movimiento del efectivo del Estado de cuenta bancario.
•Es el procedimiento utilizado por la empresa, mediante el cual se confrontan sus registros sus registros individuales o auxiliares de la contabilidad, correspondiente a las cuentas que representanlas cuentas que representan a las instituciones financieras, informando a la empresa mediante los estados de cuentas bancarios remitidas.
• La conciliación es el medio de control, mas efectivo yeficiente para conocer exactamente la disponibilidad de la empresa en los bancos.

Entre la empresa y el banco el movimiento es reciproco, lo que para el banco es un cargo , para la empresa es unabono.

• COMO ELABORAR UNA CONCILIACIÓN BANCARIA

1) Comparar los pagos hechos por el banco con la chequera o el diario de salida de efectivo.

2) Arreglar por orden numérico, loscheques devueltos ( por ejemplo fondos insuficientes) y demás comprobante que signifiquen cargos a la cuenta.

3) Cotejar los depósitos en el estado de cuenta bancario, con los ingresos anotadosen el diario de entradas de efectivo.

4) Enumerar en la conciliación, como cheques, pendientes de pago, aquellos, que estaban pendientes en la conciliación anterior y los del mes que aun no hansido cobrados.
5) Asegurar que los depósitos en transito, de la conciliación anterior han sido registrados por el banco.
6) Preparar una lista de las diferencias encontradas en elprocedimiento descrito.
7) Hacer asientos de diario en los libros del depositante, para corregir el saldo del banco en los libros.
8) Notificar al banco las correcciones que debe hacer por erroresde tipo bancario.

[pic]
Todos los movimientos se identifican por una letra clave que aparece en el estado de cuenta con el significado de cada transacción.
R= Remesa
C= N/C (...
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