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La hoja de trabajo u hoja-resumen

Es un borrador de trabajo utilizado por el contador, para dar sobre seguro y con análisis previo, los pasos preliminares para el cierre de los libros. Medianteeste borrador se logra un bosquejo anticipado de los asientos de ajuste, del cálculo del costo de las ventas, del “estado de pérdidas y ganancias” y del “balance general”.

Se suele preparar en unahoja de análisis de 12 columnas mas la columna de detalles, en las cuales se recogerán los siguientes conceptos:

Las columnas de la hoja de trabajo

Columnas Contenido
1 Nombre de las cuentas (esla columna amplia de los detalles)
2 y 3 Balance de comprobación, con debe y haber
4 y 5 Asientos de ajuste, con debe y haber, para cargos y abonos
6 y 7 Balance ajustado, con debe y haber
8 y 9Costo de las ventas, con debe y haber
10 y 11 Perdidas y ganancias, con egresos (debe) e ingresos (haber).
12 y 13 Balance general, con una columna para activos y la otra parte
para activos ycapital.

Como todo informe de contabilidad, la hoja de trabajo debe comenzar con un encabezamiento que indique: nombre de la empresa, nombre del informe y fecha (o periodo) a que se refiere.

En lacolumna (1) se anotaran los nombres de las cuentas, en le mismo orden que aparezcan en el libro mayor general.

En las columnas (2) y (3) se escribirán los saldos de las cuentas, tomados también dellibro mayor principal.

Al terminar de copiar las cuentas y sus saldos, se suman separadamente las columnas (2) y (3), debiendo obtenerse resultados iguales, como “Balance de Comprobación”.

Luegose procede a redactar los asientos de ajuste, basados en las informaciones obtenidas para los mismos. Una vez diseñado cada asiento de ajuste, se verificara sin las cuentas involucradas aparecen yaabiertas, para solamente abrir las que no existan. En la columna (4) se anotaran los cargos y en la (5) los abonos de dichos ajustes, precedidos de referencias cruzadas, que bien pueden ser letras o...
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