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MANUAL DE CONTROL INTERNO


Modelo Genérico para Intermediario
Financiero Rural:
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE (SOFOM)





México, Marzo 2010


Índice de Contenido

Página

Glosario de Abreviaturas 3
1. Introducción 4
2. Objetivos 4
3. Alcance 4
4. Conceptos Clave 5
5. Componentes del Control Interno 6
6. Aspectos mínimos del sistema de controlinterno 12
7. Definiciones y Premisas de un Sistema de Control Interno 13
8. Responsables del Sistema de Control Interno y Funciones 13
9. Pilares del Sistema de Control Interno 15

Anexo N° 1: Glosario de Términos 17


Glosario de Abreviaturas

CNBV: Comisión Nacional Bancaria y de Valores
LGOAAC: Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito
LGSM: Ley Generalde Sociedades Mercantiles
LGTOC: Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito
SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público
SOFOM E.N.R: Sociedad Financiera de Objeto Múltiple Entidad No Regulada
SOFOM E.R.: Sociedad Financiera de Objeto Múltiple Entidad Regulada
SOFOM: Sociedad Financiera de Objeto Múltiple

1.
Introducción
El presente manual pretende reunir elconjunto de políticas, procedimientos y técnicas de control interno o control de gestión instauradas por la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple para lograr mitigar los riesgos inherentes a las operaciones realizadas, aportando una seguridad razonable a fin de alcanzar una adecuada organización administrativa, eficiencia operativa, confiabilidad de los reportes, apropiada identificación yadministración de los riesgos que enfrenta y cumplimiento de las disposiciones legales regulatorias que le son aplicables.
Todo entidad dedicada a la intermediación financiera deber enfocar esfuerzos en crear una capacidad interna para manejar y controlar los riesgos interviniendo activamente (en todo los niveles de la organización), para lograr la viabilidad financiera y económica de la entidad a largoplazo.
El presente Manual define los conceptos y procedimientos que serán aplicados para lograr confianza en las autoridades regulatorias, entes de supervisión, en los socios, clientes y en el público en general.
2. Objetivos
Objetivo General
El objetivo fundamental de las normas de control interno es garantizar en forma razonable el cumplimiento de los objetivos estratégicos de laSociedad Financiera de Objeto Múltiple, proporcionando las directrices para que los directivos, ejecutivos, jefes y personal operativo las apliquen al momento de implantar, aplicar o al evaluar operaciones en cumplimiento de las Leyes, Reglamentos, Regulaciones y, en general, la normativa que le sea aplicable.

Objetivos Específicos
El sistema de control interno es un proceso que realiza laadministración superior y demás personal de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, en la búsqueda del cumplimiento de tres objetivos específicos:
* Efectividad y eficiencia de las operaciones en cuanto al cumplimiento de los objetivos estratégicos de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple: comerciales, sociales, de rentabilidad y financieros; y la salvaguarda o protección de susrecursos y los bienes de terceros que se encuentran en poder de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple.
* Suficiencia y confiabilidad de la información financiera que es generada para uso interno, así como también, la preparación de los estados financieros con destino a terceros.
* Cumplimiento de la regulación. Cumplimiento en general de las disposiciones que afectan el desarrolloinstitucional, tales como las leyes, normas del Gobierno, el Servicio de Administración Tributaría y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, estatutos, disposiciones normativas, reglamentos, o instrucciones internas.
3. Alcance
Las disposiciones del presente manual son aplicables a todos los empleados, funcionarios y miembros del consejo de administración y comisarios, que realicen...