Contador Publico
Páginas: 5 (1209 palabras)
Publicado: 30 de enero de 2013
17 DE JUNIO 2008
LCDO: NELSON ZAMBRANO
PAPELES DE TRABAJO
NOMBRE DE LA EMPRESA
PAPELES DE TRABAJO
FECHA O PERIODO A AUDITAR
NOMBRES DE LOS RESPONSABLES DE LA AUDITORIA POR RANGO, DONDE INDIQUE CATEGORIA (SOCIO, GERENTE, SENIOR, ASISTENTE), NOMBRE, APELLIDO Y FIRMA
La referencia vienen de la sumaria, esta detalla partida por partida dentro de los estados financieros aestudiar.
PPC: PAPELES DE TRABAJO PREPARADOS POR EL CLIENTE.
➢ LAS AUDITORIAS DEBEN SER ELBORADAS ANTES DE LOS CIERRES DE LOS EJERCICIO ECONOMICOS, PARA APORTAR Y REALIZAR CORRECCIONES DE LO CONTRARIO SOLO SE PODRAN HACER OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO.
➢ CADUCIDAD DE LOS CHEQUES: EN LAS CAJAS DE AHORRO A LOS 90 DIAS, SE SOLICITA ESTADO DE CUENTA DEL MES SIGUIENTE AL CIERRE DEAUDITORIA.
➢ EN LAS VENTAS HAY QUE VERIFICAR LA REALIDAD DE LAS MISMAS, EJEMPLO CUENTAS POR COBRAR; YA QUE EXISTEN CASOS QUE FACTURAN PARA CUBRIR UN CUPO Y LUEGO A LA SEMANA SON ANULADAS.
➢ GIROS A FAVOR: SON GIROS OTORGADOS A LOS EMPLEADOS POR PRESTAMOS, QUE ALGUNAS VECES SE CONVIERTEN EN FRAUDES INTERNOS, POR ESOS HAY QUE ENTREVISTAR A LOS EMPLEADOS QUE CONTABLEMENTE POSEAN ESTA CUENTASPOR COBRAR DENTRO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
➢ LAS CEDULAS DE DETALLE O SUSTENTACION: SE VAN ELABORANDO DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DEL CONTADOR PUBLICO, DEBE LLEVAR UNA MINIMA INFORMACION COMO BASE DE SELECCIÓN, TRABAJO REALIZADO Y MARCAS DE AUDITORIA QUE ME DEN A CONOCER LA BASE DE CADA PARTIDA.
➢ ATRIBUTOS: SON LA LEYENDA DE LAS MARCAS DE AUDITORIA
➢ PROCEDIMIENTOS DECONTROL: CONTROL INTERNO
➢ PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS: SOPORTA LAS CIFRAS QUE APARECEN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.
➢ PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: POR LO GENERAL ENCONTRAMOS REPUESTAS DE OPCION SI, NO O N/A, DE INMEDIATO DEBEN LEVANTARSE PUNTOS DE CONTROL INTERNO Y ELABORAR LA RECOMENDACIÓN PARA QUE NO SE NOS ESCAPE ALGUNA OBSERVACION.
➢ LA CARTA DE CONTROL INTERNO DEBE IR RUBRO PORRUBRO DONDE SE INDICAN LAS DESVIACIONES CONOCIDAS EN EL PROCESO DE AUDITORIA, NO SON NOTAS REVELATORIAS, DEBEN INDICARSE DE ACUERDO A LAS PARTIDAS DEL BALANCE, DEBE SER CLARA, CONSISA Y PRECISA.
➢ LAS FIRMAS DE CONTROL INTERNOS SON IMPORTANTES, ES DECIR, LA EMISION DE FACTURAS, PAGOS DE CHEQUES, SOLICITUD DE MATERIAL, PAGO DE NOMINA, ETC. Y NO SE PUEDE OBVIAR YA QUE SON HERRAMIENTAS PARALA CARTA DE CONTROL INTERNO.
DIAGRAMA PERSI PM
18-06-2008
C.I= CONTROL INTERNO
➢ EL PUNTO DE CONTROL INTERNO DEBE COMENZAR CON LA RECOMENDACIÓN DE FORMA POSITIVA AL PRINCIPIO, LUEGO LO QUE ENCONTRAMOS ES LA AUDITORIA Y CULMINAMOS CON LA RECOMENDACIÓN, DEBE INDICAR UN NUMERO, LO QUE ENVIAMOS VA DE LADO DERECHO Y LO QUE RECIBEN DE LADO IZQUIERDO.
➢ LAS CEDULAS DE LOSAJUSTES LLEVAN NUMEROS EJEMPLO: AAJ1; ASIENTO DE AJUSTE
➢ LAS CEDULAS DE AJUSTE DE RECLASIFICACION VAN CON LETRAS. AR.
➢ CUANDO LE DAN ABONO A LAS PRESTACIONES SOCIALES DE LOS EMPLEADOS NO SE CARGA A CUENTAS POR COBRAR SINO ANTICIPO DE PRESTACIONES SOCIALES.
➢ TODOS LOS ASIENTOS DE AJUSTE DEBEN SER DISCUTIDOS CON LA GERENCIA, EL ASIENTO DE RECLASIFICACION NO ES NECESARIO PORQUENO ME ALTERA LOS BALANCES.
➢ LOS PAPELES DE TRABAJO SE DEBE CONTENER:
ESTADOS FINANCIEROS
MEMORANDUM DE PLANEACION
CONTROL DE TIEMPO
LEGADO DEL TRABAJO ANTERIOR
HOJAS DE TRABAJO
➢ ARCHIVOS PERMANENTES AP: TODO DOCUMENTO REPRESENTATIVO DE LA EMPRESA (ACTAS, MANUALES, DOCUMENTOS IMPORTANTES)
➢ ARCHIVO CORRIENTE AC:TODO LOS DOCUMENTOS CONSIDERADOS IMPORTANTES EN EL TRANSCURSO DE LA AUDITORIA.
➢ TODAS LAS CEDULAS DEBEN LLEVAR EL INDICE, ESTAS DEBEN SER CHEQUEADAS EXHAUSTIVAMENTE ANTES DE SER ENTRAGAS AL SENIOR, QUE NO LE FALTE NUMEROS, FIRMAS, MARCAS, ETC QUE TENGAN LAS RECOMENDACIONES. EL LAPIZ ROJO ES EL MAS UTILIZADO EN LAS AUDIORIAS.
➢ LOS CONTADORES ANTES DE RETIRARSE DE LA EMPRESA DEBEN...
LCDO: NELSON ZAMBRANO
PAPELES DE TRABAJO
NOMBRE DE LA EMPRESA
PAPELES DE TRABAJO
FECHA O PERIODO A AUDITAR
NOMBRES DE LOS RESPONSABLES DE LA AUDITORIA POR RANGO, DONDE INDIQUE CATEGORIA (SOCIO, GERENTE, SENIOR, ASISTENTE), NOMBRE, APELLIDO Y FIRMA
La referencia vienen de la sumaria, esta detalla partida por partida dentro de los estados financieros aestudiar.
PPC: PAPELES DE TRABAJO PREPARADOS POR EL CLIENTE.
➢ LAS AUDITORIAS DEBEN SER ELBORADAS ANTES DE LOS CIERRES DE LOS EJERCICIO ECONOMICOS, PARA APORTAR Y REALIZAR CORRECCIONES DE LO CONTRARIO SOLO SE PODRAN HACER OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO.
➢ CADUCIDAD DE LOS CHEQUES: EN LAS CAJAS DE AHORRO A LOS 90 DIAS, SE SOLICITA ESTADO DE CUENTA DEL MES SIGUIENTE AL CIERRE DEAUDITORIA.
➢ EN LAS VENTAS HAY QUE VERIFICAR LA REALIDAD DE LAS MISMAS, EJEMPLO CUENTAS POR COBRAR; YA QUE EXISTEN CASOS QUE FACTURAN PARA CUBRIR UN CUPO Y LUEGO A LA SEMANA SON ANULADAS.
➢ GIROS A FAVOR: SON GIROS OTORGADOS A LOS EMPLEADOS POR PRESTAMOS, QUE ALGUNAS VECES SE CONVIERTEN EN FRAUDES INTERNOS, POR ESOS HAY QUE ENTREVISTAR A LOS EMPLEADOS QUE CONTABLEMENTE POSEAN ESTA CUENTASPOR COBRAR DENTRO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
➢ LAS CEDULAS DE DETALLE O SUSTENTACION: SE VAN ELABORANDO DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DEL CONTADOR PUBLICO, DEBE LLEVAR UNA MINIMA INFORMACION COMO BASE DE SELECCIÓN, TRABAJO REALIZADO Y MARCAS DE AUDITORIA QUE ME DEN A CONOCER LA BASE DE CADA PARTIDA.
➢ ATRIBUTOS: SON LA LEYENDA DE LAS MARCAS DE AUDITORIA
➢ PROCEDIMIENTOS DECONTROL: CONTROL INTERNO
➢ PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS: SOPORTA LAS CIFRAS QUE APARECEN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.
➢ PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: POR LO GENERAL ENCONTRAMOS REPUESTAS DE OPCION SI, NO O N/A, DE INMEDIATO DEBEN LEVANTARSE PUNTOS DE CONTROL INTERNO Y ELABORAR LA RECOMENDACIÓN PARA QUE NO SE NOS ESCAPE ALGUNA OBSERVACION.
➢ LA CARTA DE CONTROL INTERNO DEBE IR RUBRO PORRUBRO DONDE SE INDICAN LAS DESVIACIONES CONOCIDAS EN EL PROCESO DE AUDITORIA, NO SON NOTAS REVELATORIAS, DEBEN INDICARSE DE ACUERDO A LAS PARTIDAS DEL BALANCE, DEBE SER CLARA, CONSISA Y PRECISA.
➢ LAS FIRMAS DE CONTROL INTERNOS SON IMPORTANTES, ES DECIR, LA EMISION DE FACTURAS, PAGOS DE CHEQUES, SOLICITUD DE MATERIAL, PAGO DE NOMINA, ETC. Y NO SE PUEDE OBVIAR YA QUE SON HERRAMIENTAS PARALA CARTA DE CONTROL INTERNO.
DIAGRAMA PERSI PM
18-06-2008
C.I= CONTROL INTERNO
➢ EL PUNTO DE CONTROL INTERNO DEBE COMENZAR CON LA RECOMENDACIÓN DE FORMA POSITIVA AL PRINCIPIO, LUEGO LO QUE ENCONTRAMOS ES LA AUDITORIA Y CULMINAMOS CON LA RECOMENDACIÓN, DEBE INDICAR UN NUMERO, LO QUE ENVIAMOS VA DE LADO DERECHO Y LO QUE RECIBEN DE LADO IZQUIERDO.
➢ LAS CEDULAS DE LOSAJUSTES LLEVAN NUMEROS EJEMPLO: AAJ1; ASIENTO DE AJUSTE
➢ LAS CEDULAS DE AJUSTE DE RECLASIFICACION VAN CON LETRAS. AR.
➢ CUANDO LE DAN ABONO A LAS PRESTACIONES SOCIALES DE LOS EMPLEADOS NO SE CARGA A CUENTAS POR COBRAR SINO ANTICIPO DE PRESTACIONES SOCIALES.
➢ TODOS LOS ASIENTOS DE AJUSTE DEBEN SER DISCUTIDOS CON LA GERENCIA, EL ASIENTO DE RECLASIFICACION NO ES NECESARIO PORQUENO ME ALTERA LOS BALANCES.
➢ LOS PAPELES DE TRABAJO SE DEBE CONTENER:
ESTADOS FINANCIEROS
MEMORANDUM DE PLANEACION
CONTROL DE TIEMPO
LEGADO DEL TRABAJO ANTERIOR
HOJAS DE TRABAJO
➢ ARCHIVOS PERMANENTES AP: TODO DOCUMENTO REPRESENTATIVO DE LA EMPRESA (ACTAS, MANUALES, DOCUMENTOS IMPORTANTES)
➢ ARCHIVO CORRIENTE AC:TODO LOS DOCUMENTOS CONSIDERADOS IMPORTANTES EN EL TRANSCURSO DE LA AUDITORIA.
➢ TODAS LAS CEDULAS DEBEN LLEVAR EL INDICE, ESTAS DEBEN SER CHEQUEADAS EXHAUSTIVAMENTE ANTES DE SER ENTRAGAS AL SENIOR, QUE NO LE FALTE NUMEROS, FIRMAS, MARCAS, ETC QUE TENGAN LAS RECOMENDACIONES. EL LAPIZ ROJO ES EL MAS UTILIZADO EN LAS AUDIORIAS.
➢ LOS CONTADORES ANTES DE RETIRARSE DE LA EMPRESA DEBEN...
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