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Páginas: 60 (14942 palabras)
Publicado: 13 de febrero de 2013
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
EN MATERIA DE AUDITORÍA DE ESTADO
CONTENIDO
INTRODUCCIÓN
BASE LEGAL
NORMAS DE AUDITORÍA
* Planificación de la auditoría
* Ejecución de la auditoría
* Presentación de resultados
* Seguimiento
* Papeles de trabajo
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
.
* Planificación de la auditoría
* Ejecución de la auditoría* Presentación de resultados
FORMULARIOS E INSTRUCTIVOS
MODELOS
ANEXOS
GLOSARIO
INTRODUCCIÓN
El presente Manual tiene por objeto desarrollar los aspectos normativos y procedimentales que regulan el proceso de Auditoría, describiendo en forma sistemática y secuencial cada una de las actividades que deben realizarse durante las distintas fases de dicho proceso, tomando enconsideración criterios generalmente aceptados y estableciendo los sujetos responsables de llevarlas a cabo, con el fin de dotar a las Direcciones de Control del Organismo Contralor de un instrumento que sirva de apoyo para la planificación, ejecución y presentación de resultados y seguimiento de la auditoría y a su vez como marco de referencia para los órganos que integran el Sistema Nacionalde Control Fiscal.
El Manual está conformado por las seis (6) secciones siguientes:
Sección I: Menciona los instrumentos normativos, en los cuales se fundamenta el presente manual.
Sección II: Establece las normas que regularán el procedimiento de la auditoría.
Sección III: Describe el procesos a seguir en cada una de las fases de la auditoría.
Sección IV: Incluye losformularios que se utilizan en el procedimiento.
Sección V: Contiene los modelos implementados en el procedimiento de auditoría.
Sección VI: Contiene un resumen descriptivo de términos básicos en materia de auditoría.
INTRODUCCIÓN
A los fines de mantener actualizadas las normas y procedimientos desarrollados para realizar la auditoría, el presente Manual será objeto de revisionesperiódicas por parte de las Direcciones de Control, en coordinación con la Dirección de Sistemas de Control de la Dirección General Técnica.
BASE LEGAL
INSTRUMENTOS NORMATIVOS
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Gaceta Oficial Extraordinario N° 5908 19-02-2009
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Gaceta OficialExtraordinario N° 6.013 23-12-2010
Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Gaceta39.240 Oficial Nº 12-08-2009
Resolución Organizativa N° 4 Gaceta 38.178 Oficial N° 03-05-2005
Ley Orgánica Administrativos de Procedimientos Gaceta Oficial Ext. 2818 N° 01-07-1981
Normas Generales de Auditoría de Estado Gaceta36.229 Oficial N° 17-06-1997
Normas Generales de Control Interno Gaceta 36.229 Oficial N° 17-06-1997
Reglamento Interno de la Contraloría General de la República. Gaceta Oficial 37881 N° 17-02-2004
NORMAS 1.PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
Selección del objeto aevaluar
1. El Director Sectorial y el supervisor seleccionarán el objeto a evaluar (órgano, ente, programa, proyecto o actividad) de aquellos previstos en el Plan Operativo Anual o de las solicitudes de investigación o de actividades de control formuladas por autoridades u órganos de la administración pública, así como de denuncias de particulares tramitadas y evaluadas por la Oficina deAtención al Ciudadano, para lo cual se considerará, entre otros, los aspectos siguientes: factibilidad de ejecutar la auditoría, en función de los recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos disponibles, así como el tiempo requerido para el trabajo, ubicación geográfica y realidad del órgano o ente.
NORMAS 1.PLANIFICACIÓN DE LA...
EN MATERIA DE AUDITORÍA DE ESTADO
CONTENIDO
INTRODUCCIÓN
BASE LEGAL
NORMAS DE AUDITORÍA
* Planificación de la auditoría
* Ejecución de la auditoría
* Presentación de resultados
* Seguimiento
* Papeles de trabajo
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
.
* Planificación de la auditoría
* Ejecución de la auditoría* Presentación de resultados
FORMULARIOS E INSTRUCTIVOS
MODELOS
ANEXOS
GLOSARIO
INTRODUCCIÓN
El presente Manual tiene por objeto desarrollar los aspectos normativos y procedimentales que regulan el proceso de Auditoría, describiendo en forma sistemática y secuencial cada una de las actividades que deben realizarse durante las distintas fases de dicho proceso, tomando enconsideración criterios generalmente aceptados y estableciendo los sujetos responsables de llevarlas a cabo, con el fin de dotar a las Direcciones de Control del Organismo Contralor de un instrumento que sirva de apoyo para la planificación, ejecución y presentación de resultados y seguimiento de la auditoría y a su vez como marco de referencia para los órganos que integran el Sistema Nacionalde Control Fiscal.
El Manual está conformado por las seis (6) secciones siguientes:
Sección I: Menciona los instrumentos normativos, en los cuales se fundamenta el presente manual.
Sección II: Establece las normas que regularán el procedimiento de la auditoría.
Sección III: Describe el procesos a seguir en cada una de las fases de la auditoría.
Sección IV: Incluye losformularios que se utilizan en el procedimiento.
Sección V: Contiene los modelos implementados en el procedimiento de auditoría.
Sección VI: Contiene un resumen descriptivo de términos básicos en materia de auditoría.
INTRODUCCIÓN
A los fines de mantener actualizadas las normas y procedimientos desarrollados para realizar la auditoría, el presente Manual será objeto de revisionesperiódicas por parte de las Direcciones de Control, en coordinación con la Dirección de Sistemas de Control de la Dirección General Técnica.
BASE LEGAL
INSTRUMENTOS NORMATIVOS
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Gaceta Oficial Extraordinario N° 5908 19-02-2009
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Gaceta OficialExtraordinario N° 6.013 23-12-2010
Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal. Gaceta39.240 Oficial Nº 12-08-2009
Resolución Organizativa N° 4 Gaceta 38.178 Oficial N° 03-05-2005
Ley Orgánica Administrativos de Procedimientos Gaceta Oficial Ext. 2818 N° 01-07-1981
Normas Generales de Auditoría de Estado Gaceta36.229 Oficial N° 17-06-1997
Normas Generales de Control Interno Gaceta 36.229 Oficial N° 17-06-1997
Reglamento Interno de la Contraloría General de la República. Gaceta Oficial 37881 N° 17-02-2004
NORMAS 1.PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
Selección del objeto aevaluar
1. El Director Sectorial y el supervisor seleccionarán el objeto a evaluar (órgano, ente, programa, proyecto o actividad) de aquellos previstos en el Plan Operativo Anual o de las solicitudes de investigación o de actividades de control formuladas por autoridades u órganos de la administración pública, así como de denuncias de particulares tramitadas y evaluadas por la Oficina deAtención al Ciudadano, para lo cual se considerará, entre otros, los aspectos siguientes: factibilidad de ejecutar la auditoría, en función de los recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos disponibles, así como el tiempo requerido para el trabajo, ubicación geográfica y realidad del órgano o ente.
NORMAS 1.PLANIFICACIÓN DE LA...
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