Control interno

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Contabilidad VI
NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA Profesor: Ramirez Jean
Alumna: Guadalupe Hernández Alcántara

fa

* Arque de caja
* Fondo de Fijo de caja chica y fondo variable de caja chica.
* Conciliación bancaria
* Inversiones temporales
* Cuentas por cobrar
* Cuentas incobrables
* Inventarios
* Tarjetas de almacén
* Pagos anticipados
*Inmuebles , Maquinaria y Equipo
* Pasivo
* Capital Contable




Control Interno del Efectivo.
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad delos registros mediante:
* División del trabajo
* Delegación de autoridad
* Asignación de responsabilidades
* Promoción de personal eficiente
* Identificación del personal con las políticas de la Empresa.
El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenidopor:
* Efectivo en caja
* Cuentas bancarias
Las medidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los errores y pérdidas.


* Arqueo de caja
Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, correspondecon lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.
Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes osobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada " Diferencias de Caja". Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta "Diferencias de Caja" se deberá cancelar contra la de "Pérdidas y Ganancias".* EJEMPLO
Se realizara un arqueo de caja el día 26 de abril siendo las 11:00 del dia en la caja N° 1 siendo el cajero responsable el señor Pedro Joffre, el corte señala que debe ser de $423000, nos dispondremos a contar y tenemos 150 monedas de $20, una tarjeta de crédito # 587524437 emitida por el banco BANAMEX por $62000. 100 billetes de $1000, un cheque con fecha del 10/abril/2010N° 4054 librado al Sol de Puebla en BANAMEX por $6200 giros telegráficos con #8912121 con la cantidad de $50000 una tarjeta de crédito con el #9857570 de HSBC por $85000. 80 billetes de $500; 100 monedas de $5; 200 billetes de $100; un cheque del 16101 de #7095 librada a Javier López del banco BANAMEX por $10300; 600 monedas de $10 ; 100 billetes $200; 400 billetes de $50.

“La escolarS.A de C.V”
Arqueo de caja
30 de abril de 2010 inicio 11:00
Billetes | #Billetes | $ Total |
$1000 | 100 | 100000 |
$500 | 80 | 40000 |
$200 | 100 | 20000 |
$100 | 200 | 20000 |
$50 | 400 | 20000 |
| TOTAL: | $200,000. |


Monedas | #Monedas | Total $ |
$20 | 150 | 3,000 |
$10 | 600 | 6,000 |
$5 | 10 | 500 |
$2 | 0 | 0 |
$1 |0 | 0 |
.50 c | 0 | 0 |

CHEQUES
Fecha | #Ch. | Banco | A quien | Importe | Total $ |
10/04/10 | 4054 | BANAMEX | Sol de Puebla | 6,200 | 6,200 |
16/04/10 | 7095 | BANAMEX | Javier López | 10,300 | 10,300 |

GIRO TELEGRAFICO
# Num. | Movimiento | Total |
804276 | 50,000 | $50,000 |

TARJETA DE CREDITO
# T. Creed. | Emisora | Importe | Total |...
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