Control interno

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CONTROL INTERNO

Objetivo

* Obtener información veraz, confiable y oportuna
* Localizar errores administrativos, contables o financieros
* Salvaguardar bienes o proteger activos
* Prevenir fraudes
* Descubrir robos o malversaciones
* Promover la eficiencia en la operación
* Detectar desperdicios innecesarios tanto de material como de tiempo u otrosrecursos de la empresa
* Asegurar la adhesión a sus políticas administrativas

Definición

Sistema o plan de organización entre la contabilidad, las funciones de los empleados y los procedimientos coordinados que adopta una empresa pública, privada o mixta; para obtener información veraz, confiable y oportuna; salvaguardar sus bienes o proteger sus activos y promover la eficiencia en laoperación y la adhesión a sus políticas administrativas

Características

* El control interno se rige por cinco principios:

* Separación de funciones de operación, custodia y registro
* Dualidad o pluralidad de personas en cada operación, es decir, en cada operación de la empresa al menos deben intervenir dos personas
* Ninguna persona debe tener acceso a los registroscontables que controlan su actividad
* El trabajo de los empleados será de complemento y no de revisión
* La función de registro de operaciones será exclusivo del departamento de contabilidad

* Debe ser vigilado periódica y metódicamente para obtener su máxima eficiencia

EstructuraLos elementos del control interno son siete:

* Organización (División de labores así como de las funciones de operación, custodia, yregistro; asignación de responsabilidades, forma de dirección respecto de la comunicación de las políticas y coordinación armónica entre los niveles de la entidad establecida en manuales de procedimientos)
* Catálogo de cuentas (planeación y sistematización incluyendo instructivos o gráficas de trámites contables)
* Sistema de contabilidad (incluyendo la selección de formas, registros y tipo deinformes contables mínimos)
* Estados Financieros (Establecimiento de la forma de presentación de anexos y análisis de los informes)
* Presupuestos y pronósticos (Tipo de sistema de control presupuestal)
* Entrenamiento, eficiencia, moralidad y retribución del personal (para asegurar el adecuado desempeño en los puestos a través de la selección de candidatos y la capacitación delpersonal; lograr la motivación evitando rotación y protegiendo a la entidad de manejos indebidos a través de fianzas)
* Supervisión (vigilancia constante sobre el cumplimiento del sistema de control)

* Algunos autores consideran al catálogo de cuentas, el sistema de contabilidad, los estados financieros y los presupuestos y pronósticos como un elemento al que denominan “Procedimiento”EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Objetivo

* Señalar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría
* Asegurar el cumplimiento de las normas de auditoria que exigen esta fase de la auditoría
* Comunicar deficiencias al cliente
* Asegurar que se ejerza su derecho de abstenerse de emitir dictamen en caso de fallas graves en el sistema

Diagnóstico delcontrol interno

Es la estimación cualitativa personal y relativa de procesos, rutinas y áreas acerca de la efectividad de los métodos adoptados por una empresa con el objeto de asegurar la veracidad de su información y la protección de su patrimonio
Fuentes de información de para la evaluación

Existen varios métodos para evaluar el control interno de una empresa:

* Cuestionarios
*...
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