Efectivo y titulos valores negociables

EFECTIVO Y TITULO S VALORES NEGOCIABLES

I. EFECTIVO

FUENTES Y NATURALEZA DEL EFECTIVO

A. Objetivos de Auditoria

1. Considerar el control interno sobre las transacciones del efectivo
2. Comprobar la existencia del efectivo registrado
3. Establecer la totalidad del efectivo registrado
4. Determinar si el cliente tiene derechos sobre el efectivo registrado
5.Establecer la precisión numérica de las plantillas sumarias de efectivo
6. Determinar si la presentación y revelación del efectivo, incluidos fondos restringidos (como saldos compensatorios y los fondos de amortización de bonos) son apropiados.

B. Riesgos de efectivo.
1. Efectivo sobre estimado: esconder un faltante mediante la inserción de un cheque en el efectivo o la omisión de un chequegirado en la conciliación
2. El efectivo de Fin de año es correcto pero debe ser mas alto

C. Ejemplos de Fraudes:

1. Intercepción de ingresos de efectivo antes de efectuar cualquier registro
2. Pago de materiales no recibidos
3. Pagos repetidos
4. pagos excesivos a empleados o pagos a empleados ficticios
5. pagos por gastos personales de altos ejecutivos o de partesrelacionadas.

D. Cuanto tiempo de auditoria para el efectivo

E. Control interno sobre las transacciones de efectivo:

1. Todo el efectivo que debía haber sido recibido efectivamente se recibió, se registro en forma precisa y se deposito inmediatamente.
2. Se han hecho desembolsos de efectivo solamente para fines autorzazos y éstos han sido registrados apropiadamente.
3. Los saldos deefectivo se manejan a niveles adecuados, pero no excesivos, a pronosticar los ingresos y pagos de efectivo esperados relacionados con las operaciones normales. Por tonto, la necesidad de obtener préstamos o la oportunidad de invertir el exceso de efectivo se hace saber en forma oportuna.

Lineamientos de Control Interno:

1. No permita que ningún empleado maneje la transacción deprincipio a fin
2. Separe el manejo del efectivo de su contabilización o registro
3. Descentralice la entrada del efectivo en la medida que sea práctica.
4. Contabilice las entradas de efectivo en forma oportuna
5. Estimule al os clientes a obtener recibos y a observar los totales de la caja registradora.
6. Deposite diariamente las entradas de efectivo.
7. Efectúe todos losdesembolsos, mediante cheque o mediante transferencia electrónica de fondos, con la excepción de pequeños gastos de caja menor.
8. Haga que sean preparadas conciliaciones bancarias mensuales por empleados que no son responsables de la emisión de cheques o de la custodia del efectivo. La conciliación terminada debe ser revisada rápidamente por un funcionario apropiado.
9. Proyecte entradas ydesembolsos de efectivo esperados e investigue las variaciones de las sumas proyectadas.

F. Control Interno sobre las entradas de efectivo:

Ventas en efectivo: Se requiere hacer segregación de funciones ejemplo venta de tiquetes en el cine uno vende y el otro recibe el tiquete prenumerado.
Ventas al detal en mostrador requiere un sistema de caja o un sistema electrónico de punto de venta conscanner del producto.
Cobro a clientes con crédito: Segregación de funciones el empleado que recibe los pagos diferente del que registra y consigna los pagos.
Preparación de facturas de ventas 2. el manejo de las cuentas de los clientes 3. la conciliación de los mayores de los clientes con las cuentas de control. 4. listado inicial de entradas de efectivo 5. la custodia y deposito de lasentradas de efectivo y 6 la actividad de cobros y de cuentas vencidas.

Control en caja fuerte o de seguridad sobre las entradas de efectivo:
Transferencia electrónica de fondos.

G. Ciclo de entrada de efectivo: analizar el proceso verificar puntos de control

H. Control interno sobre los desembolsos de efectivo: deben efectuarse mediante cheque, transferencia electrónica, o para renglones...