Ejecucion Y Control

del
INTRODUCCION

Una vez que PDVSA y la Asamblea de Accionistas aprueban el Presupuesto Original, las filiales tienen la responsabilidad de su ejecución y control.

Para cumplir con la responsabilidad asignada, las filiales deben tomar todas las medidas que consideren necesarias, otorgando las delegaciones internas de autoridad, de acuerdo con lo dispuesto en el Manual de Delegaciones deAutoridad Financiera de PDVSA y creando las organizaciones que ellas estimen convenientes.

1. RESPONSABILIDADES

Para garantizar un efectivo control y seguimiento de la ejecución presupuestaria, PDVSA y las filiales deben asumir una serie de responsabilidades, entre las cuales destacan:

A PDVSA, a través de sus instancias de aprobación le corresponde:

- Mantener un sistema decontrol para la administración del Presupuesto de Inversiones de la Industria.

- Asegurarse de establecer y aplicar procedimientos uniformes en el manejo del Presupuesto de Inversiones.

- Mantener el control y seguimiento de la ejecución financiera del presupuesto aprobado y su progreso físico.

- Asegurar la realización oportuna de las revisiones al Presupuesto de Inversiones,incluyendo un análisis de las variaciones, sus causas y efectos.


- Evaluar los resultados de las inversiones autorizadas, en términos de sus objetivos y metas técnico operacionales, así como de su rentabilidad.

A la filial le corresponderá establecer sus propias políticas y procedimientos internos para controlar los programas y proyectos de inversión, teniendo presente las normas dePDVSA.


A tal efecto, deberá tener en cuenta lo siguiente:

- La ejecución y el control del presupuesto es responsabilidad de la Junta Directiva de cada filial; sin embargo, conforme a la delegación que efectúa la misma, el responsable directo de la ejecución de un programa o proyecto será el Gerente de Area y el Gerente del Programa o proyecto.


Por otra parte elrepresentante de Finanzas será responsable de:


- Asesorar al responsable del proyecto en la interpretación de normas presupuestarias/financieras y producir informes sobre la ejecución real presupuestaria.

- Asegurar un oportuno proceso de los pagos y generar mecanismos efectivos de información.


- Controlar y medir la gestión señalando al ejecutor situaciones de desviación opotencialmente críticas, a fin de que éste tome acciones correctivas/preventivas y notifique a través de su línea a la alta gerencia de la filial. Al mismo tiempo, el Representante de Finanzas informará a su Gerente Funcional.

- Las Gerencias de Finanzas y de Auditoría de las filiales, como entes de control financiero de máximo nivel, deben velar durante la etapa de ejecución, por elcumplimiento estricto de las políticas y normas establecidas en el presente manual.




2. ORDENES INTERNAS

Tal como se establece en el punto 11 del capítulo II de este manual, la ejecución del presupuesto se inicia mediante el procedimiento interno de Ordenes Internas de ejecución que utiliza cada filial, las cuales constituyen autorizaciones para comenzar una obra y efectuar desembolsos concargo a la Orden Interna, la cual es una figura presupuestaria automatizada que documenta e identifica a los fines contables y presupuestarios, acumula los desembolsos correspondientes a una parte o a todas las obras asociadas a un determinado programa o proyecto.



3. CONTROL CONTABLE

Todas las transacciones relacionadas con el Presupuesto de Inversiones, se registran y se acumulanbajo una cuenta de mayor de obras en progreso, hasta que la parte autónoma del programa o todo el programa o proyecto haya sido completado físicamente y sean transferidas a las cuentas de activo fijo correspondientes, conforme a los procedimientos establecidos para estos efectos. Aquellas inversiones que no requieran instalación ni construcción, también se deben registrar y acumular bajo la...