Ejemplos de presupuestos de ventas deun negocio

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EJEMPLO DE PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE VENTAS:Presupuesto financiero integrador y coordinador expresado en términos monetarios que tiene por objeto evaluar en forma programada las ventas que prevalecerán en un futuro de una empresa para tomar decisiones y lograr los objetivos preestablecidos.
FORMULA: PV = VR(1+TFY) (1+TFE) (1+TFA)
DONDE:
* PV = Presupuesto de Ventas
* VR =Ventas Reales
* TFV = Tasa de factores de venta
* TFE = Tasa de factores económicos
* TFA = Tasa de factores administrativos
CASO PRACTICO I
La Compañía INDUSTRIAL S.A. vendió el año pasado $40,000 ¿Cuál será el presupuesto de ventas sumario para el siguiente año, si se espera un TFV DEL 20% + CONTRATOS Y PEDIDOS ESPECIALES, PUBLICIDAD, COMISIONES, ETC, UNA TFE DEL 10% + POR EFECTO DE LAINFLACION, DEVALUACION MONETARIA, ETC, Y UNA TFA DEL 5% POR TOMA DE DECISIONES DE DIRECTIVOS EN RELACIÓN AL CAMBIO DE POLÍTICA DE PRODUCCIÓN Y NUEVAS POLÍTICAS DE MERCADO.
DATOS:
* VR=$40,000
* TFV= 20%/100=0.20
* TFE= 10%/100=0.10
* TFA= 05%/100=0.05
DESARROLLO:
PV = 40 000(1+0.20) (1+0.10) (1+0.05)
PV = 40 000(1.20) (1.10) (1.05)
= 40 000(1.20) = 48 000
= 48 000(1.10) = 52 800
=52 800(1.05) = 55 440
PV = 55 440.
CUADRO DEL PRESUPUESTO SUMARIO DE VENTAS
Ventas reales del año anterior ---------$ 40 000
+ FV, por contratos y pedidos es-
peciales, publicidad y comisión.
$ 40 000 * 0.20 = ------------------ 8 000
= PRESUPUESTO CON FV.--------------------- 48 000
+ FE, por inflación y devaluación
monetaria
$ 48 000 * 0.10 = ------------------ 4 800
= PRESUPUESTO CONFE.--------------------- 52 800
+ FA, cambio de política de pro-
ducción, nueva política de
mercados, etc.
$ 52 800 * 0.05 = ------------------ 2 640
= PRESUPUESTO SUMARIO DE VENTAS ---------- $55 440
CASO PRACTICO II
La Compañía PEGASO vendió $ 4 000 000 ¿cuál será el PV SUMARIO para el siguiente año si se espera una TFV DEL 25% + Comisiones y Publicidad, una TFE DEL 15% por efectos de devaluación de Moneday una TFA DEL 5% por cambio de política de Mercado.
DATOS:
VR= $ 4 000 000
TFV = 25%/100 = 0.25
TFE = 15%/100 = 0.15
TFA = 05%/100 = 0.05
PV = 4 000 000(1+0.25)(1+0.15)(1+0.05)
PV = 4 000 000(1.25)(1.15)(1.05)
= 4 000 000(1.25) = 5 000 000
= 5 000 000(1.15) = 5 750 000
= 5 750 000(1.05) = 6 037 500
PV = 6 037 500.
CUADRO DEL PRESUPUESTO SUMARIO DE VENTAS
Ventas reales del año anterior ------ $ 4000 000
+ FV, publicidad y comisiones
$ 4 000 000 * 0.25 ------------- 1 000 000
= PRESUPUESTO CON FV.------------------ 5 000 000
+ FE, por inflación y devaluación
monetaria
$ 5 000 000 * 0.15 ------------- 750 000
= PRESUPUESTO CON FE.------------------ 5 750 000
+ FA, por nueva política de
mercado
$ 5 750 000 * 0.05 ------------- 287 500
= PRESUPUESTO SUMARIO DE VENTAS ------- $ 6 037 500MÉTODO DU-PONT
EL SISTEMA DU-PONT es una medida de control financiero divisional, ya que es una medida que se va logrando por áreas, de tal manera que se compara los resultados obtenidos con el programa establecido.
Este métodopermite conocer la rentabilidad de la inversión o de los activos en forma desglosada, es decir, la forma en como se obtuvo este resultado importante para la empresa, ya que seestablecen los niveles fijados como metas de rentabilidad de la inversión reales y se comparan con lo presupuestado para observar, que tan bien esta operando cada área de la empresa.
También es conocido como método ROA por sus siglas en ingles RETURN ON ASESST. Es importante mencionarla porque muchos librossobre finanzas utilizan este termino y puede confundirse con algún concepto distinto a este.
Elmétodo DU-PONT, además de tomar como base, el activo del balance o presupuesto y el estado de resultados o presupuesto toma la siguiente formula.
RI = UTILIDAD NETA X VENTAS NETAS
VENTAS NETAS ACTIVO TOTAL
CASO PRACTICO I
La empresa TELCEL tiene como objetivo integral, el obtener una rentabilidad de la inversión del 20% así como un por ciento de utilidad del 5% y ventas netas de $ 10 000 000....
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