El Impuesto A Los Depósitos En Efectivo (Ide): ¿Un

El Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE): ¿Un
Incentivo a la Informalidad?
Autor: Julio César Ruiz Álvarez
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Índice
1. Introducción…………………………………………………………………………….. 2
2. Revisión de Literatura…………………………………………………………………… 6
3. El IDE como impuesto contra la informalidad………………………………………… 9
4. El IDE y el sistema financiero…………………………………………………………... 14
4.1. Acceso al sistema financiero enMéxico……………………………………. 14
4.2. El sistema financiero, el sector formal e informal………………………….. 18
4.3 Implicaciones de la profundidad del sistema financiero y el IDE………..... 20
5. El IDE como un impuesto a las transacciones financieras………………………….. 23
6. Un análisis teórico y empírico del IDE y cambios en el comportamiento de los
individuos sujetos al impuesto……………………………………………………………
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6.1.Cambios en el comportamiento de los agentes: un análisis teórico……... 29
6.2 Cambio en el comportamiento de los agentes: un análisis empírico……...
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6.2.1 Modelo a estimar………………………………………………………..
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6.2.2 Datos utilizados para las estimaciones……………………………….
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6.2.3 Resultados……………………………………………………………….
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6.2.4 Funciones impulso-respuesta…………………………………………
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6.2.4 Resultados de lasfunciones impulso-respuesta…………………....
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6.2.5 Robustez de las estimaciones…………………………………………
48
7. Conclusiones……………………………………………………………………………... 52
8. Referencias………………………………………………………………………………..
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El Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE): ¿Un Incentivo a la Informalidad?
1. Introducción.
El impuesto sobre depósitos en efectivo fue introducido en México con la finalidad
principal deevitar la evasión fiscal. De hecho, en la exposición de motivos original
que el Ejecutivo envió al Congreso de la Unión, se explica que el impuesto tiene
como objetivo principal evitar la evasión fiscal y su nombre original era el Impuesto
Contra la Informalidad (ICI). Se plantea que el impuesto sea un gravamen de
control de flujo de efectivo, que impacte a quienes obtienen ingresos en efectivo yno son declarados ante las autoridades fiscales. Esto es, el impuesto no sólo busca
atacar el sector informal, sino también al sector formal que obtiene ingresos y no los
declara ante Hacienda. Para lo anterior, se propuso gravar sólo aquellas
actividades que no estén sustentadas en una actividad inscrita en el Registro
Federal de Contribuyentes (RFC) y ampliar la base de contribuyentes paralograr
una mayor equidad en la obligación de contribuir con el gasto público y obligaciones
del gobierno.
Es importante resaltar que el IDE no sólo grava al sector informal, también
los ingresos no declarados del sector formal, aunque es su principal prioridad.
Aquellas empresas del sector formal que tengan ingresos en efectivo, podrían no
declarar todo su ingreso ante la Secretaría deHacienda y Crédito Público (SHCP).
Debido a que los ingresos en efectivo son más difíciles de fiscalizar, estas
empresas podrían no pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR) de aquellos ingresos en
efectivo o transacciones que sean gravadas con el Impuesto al Valor Agregado
(IVA). Con la imposición del IDE, aunque las empresas formales puedan acreditar
el IDE ante el ISR siempre y cuando estén inscritasen el RFC, es posible que no lo
hagan, debido a que enviarían una señal a la SHCP que no están declarando todos
sus ingresos y por lo tanto tendrían riesgo de ser auditada. Por otro lado, pagar el
impuesto implica también dar información sobre los ingresos de la empresa. La
SHCP podría cruzar información y darse cuenta que no pagan impuestos sobre
esos ingresos.
El IDE se aplica al importeexcedente de 25,000 pesos en los depósitos en
efectivo realizados en las instituciones del sistema financiero, ya sea por uno o por
las suma de varios depósitos en el mes. El impuesto se calcula multiplicando el
importe mensual que excede de 25,000 pesos por la tasa de 2 por ciento. Las
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personas pueden acreditar el monto a pagar del IDE contra el impuesto sobre la
renta (ISR) causado. En...