Estado de origen y aplicación de fondos

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1. Se parte de los balances generales de dos ejercicios contables (Anuales, mensuales, etc)

ACTIVOS

2008

2009

VARIACIÓN

Banco
Clientes Inventarios Total activo circulante

48,804.00
351,200.00 715,200.00 1,115,204.00

47,578.00
402,000.00 836,000.00 1,285,578.00

-1,226.00
50,800.00 120,800.00

3. Se clasifican las variaciones en Fuentes (origen) y Usos(aplicación), de acuerdo a las reglas establecidas (se presentan más adelante)

ACTIVOS Banco Clientes Inventarios Total activo circulante

2008 48,804.00 351,200.00 715,200.00 1,115,204.00

2009 47,578.00 402,000.00 836,000.00 1,285,578.00

VARIACIÓN -1,226.00 50,800.00 120,800.00

FUENTE 1,226.00

USO

50,800.00 120,800.00

4. Se anota el encabezado:
4.1. Nombre de la empresa 4.2.Manifestar que se trata de el “Estado de origen y Aplicación de Fondos” 4.3. El periodo de tiempo que contempla

5. Se anota el cuerpo del Estado en una “T”, del lado izquierdo se contemplan las “Fuentes y del lado derecho los Usos” (Al ver de frente el documento)

El Águila Mayor, S.A. Estado de Origen y Aplicación de Fondos 2008-2009

FUENTES
Rcursos de la operación Utilidad neta DepreciaciónDisminución bancos Aumento proveedores Aumento en pasivos acumulados Aumento en crédito bancario Aumento deuda a largo plazo TOTALES

USOS

48,642.00 20,000.00
1,226.00 29,600.00 4,000.00 25,000.00 101,180.00 229,648.00

Aumento en clientes Aumento en inventarios
Aumento bruto en activo fijo Pago de dividendos

50,800.00 120,800.00
36,000.00 22,048.00

229,648.00

Las Fuentes(Orígenes) de efectivo o caja son todas aquellas partidas que aumentan el efectivo de la empresa, mientras que los Usos (Aplicaciones) son todas aquellas partidas que lo disminuyen.

1. 2. 3. 4.

Disminución de un activo. Aumento de un pasivo. Utilidades netas después de impuestos. Depreciación y otros cargos a resultados que no requieran pagos en efectivo. 5. Ventas de acciones Para aclarar alrespecto de cómo puede establecerse que una disminución en un activo, que disminuirá el efectivo da origen a esta, tendrá explicación en que una disminución de efectivo es origen de ella en el sentido que si el efectivo de la empresa disminuye, la salida debe aplicarse a una utilización de efectivo.

1. Aumento de un activo, en el caso de un activo fijo, por lo regular hay que contemplar su aumentobruto; es decir sin contemplar la depreciación. 2. Disminución de un pasivo. 3. Pérdida neta. 4. Pago de dividendos. 5. Readquisición o retiro de acciones. Un aumento de efectivo es una utilización en el sentido que se esta utilizando para aumentar el saldo de caja de la empresa y en consecuencia se está consumiendo, el origen de ese aumento puede provenir de un cobro a clientes, de la obtención deun crédito, etc.

1. El estado parte del estado de flujo de efectivo 2. Se anota el encabezado 3. Se inicia con el saldo en efectivo y bancos del periodo contable inicial. 4. Se continúa con los movimientos originados de la operación normal de la empresa, se contempla el resultado del ejercicio más la depreciación, los movimientos de clientes e inventario.

5. Se determina el flujo neto deoperación. 6. Se procede a contemplar las inversiones en activos fijos. 7. Posteriormente se consideran las fuentes de financiamiento 8. Finalmente el resultado de todas las actividades financieras de la empresa es el saldo en efectivo y bancos presentado en el balance general más reciente.

El Águila Mayor, S.A.
Estado Contable de Flujo de Efectivo 2008-2009 Actividades operativas Saldoinicial en bancos Utilidad neta Depreciación Aumento en clientes 48,804.00 48,642.00 20,000.00 -50,800.00

Aumento en inventarios
Flujo neto de operación Actividades de inversión a largo plazo Inversión en activo fijo Actividades de financiamineto Aumento en proveedores Aumento en pasivos acumulados Aumento en crédito bancario Aumento deuda a largo plazo Pago de dividendos Saldo al final del...
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