Facturas negociables
Páginas: 8 (1754 palabras)
Publicado: 16 de junio de 2011
Factura Negociable
Líneas Generales: La factura negociable es un Título valor a la orden, y por ende será transferible mediante endoso. Sujeto a protesto y al pacto de intereses compensatorios como moratorios. |
a) Base Legal:
* Ley de Títulos Valores Nº 27287
* Creado por la Ley 29623, Ley de Financiamiento a través de la factura comercial.
* Reglamento de la Ley 29623.* Formatos aprobados por Resolución Nº 6595-2011 de la SBS.
* Son de aplicación las disposiciones del Código Civil, Código Procesal Civil y de la Ley de Títulos Valores, particularmente de la letra de cambio.
b) Desarrollo conceptual:
La factura negociable tiene una función muy similar al factoring financiero, el que consiste en la adquisición de créditos provenientes de ventas debienes muebles, de prestación de servicios o de realización de obras, otorgando anticipos sobre tales créditos, asumiendo o no sus riesgos.
Asimismo, este título valor busca intensificar la bancarización y la creación de empresas especializadas en el cobro, las mismas que cumplen las siguientes funciones:
* Asumir el riesgo crediticio.
* Asumir el riesgo de cambio, si la factura esen moneda extranjera.
* Realizar la gestión de cobranza.
* Realizar el cobro efectivo del crédito y asesorar a su propia compañía aseguradora.
* Asesorar al cliente sobre la salud financiera de los deudores.
Por último, las principales ventajas de las facturas negociables se resumen en:
* Ahorro de tiempo, ahorro de gastos, y precisión de la obtención de informes.
*Permite la máxima movilización de la cartera de deudores y garantiza el cobro de todos ellos.
* Saneamiento de la cartera de clientes.
* Permite recibir anticipos de los créditos cedidos.
* Reduce el endeudamiento de la empresa contratante.
* Se puede comprar de contado obteniendo descuentos.
* Para el personal directivo, ahorro de tiempo empleado en supervisar y dirigir laorganización de una contabilidad de ventas.
* Puede ser utilizado como una fuente de financiación y obtención de recursos circulantes.
* Las facturas proporcionan garantía para un préstamo que de otro modo la empresa no sería capaz de obtener.
* Reduce los Costos de operación, al ceder las Cuentas por cobrar a una empresa que se dedica a la factorización.
* Proporciona protección enprocesos inflacionarios al contar con el dinero de manera anticipada, con los que no pierde poder adquisitivo.
* Asegura un patrón conocido de flujos de caja. La empresa que vende sus Cuentas por Cobrar sabe que recibe el importe de las cuentas menos la comisión de factorización en una fecha determinada, lo que la planeación del flujo de caja de la empresa.
Por otro lado los inconvenientes son:* El distribuidor puede no aceptar algunos de los documentos de su cliente.
* No es una forma de financiamiento de largo plazo.
* El cliente queda sujeto al criterio de la sociedad factor para evaluar el riesgo de los distintos compradores.
* El distribuidor sólo comprará la Cuentas por Cobrar que quiera, por lo que la selección dependerá de la calidad de las mismas, es decir, desu plazo, importe y posibilidad de recuperación.
c) Requisitos formales de Emisión:
La factura comercial, además de contar los requisitos establecidos por la SUNAT (requisitos normales de una factura corriente), debe contar con otros para atribuírsele como Factura Negociable, siendo:
1. La denominación “Factura Negociable”.
2. Firma y domicilio del proveedor de bienes oservicios, a cuya orden se entiende emitida.
3. Domicilio del adquiriente del bien o usuario del servicio, a cuyo cargo se emite.
4. Fecha de vencimiento, que a falta de este se entiende que vence a treinta (30) días.
5. El monto total o parcial pendiente de pago del adquiriente del bien o usuario del servicio, así como la fecha de pago del mismo.
6. La fecha o constancia de recepción de...
Líneas Generales: La factura negociable es un Título valor a la orden, y por ende será transferible mediante endoso. Sujeto a protesto y al pacto de intereses compensatorios como moratorios. |
a) Base Legal:
* Ley de Títulos Valores Nº 27287
* Creado por la Ley 29623, Ley de Financiamiento a través de la factura comercial.
* Reglamento de la Ley 29623.* Formatos aprobados por Resolución Nº 6595-2011 de la SBS.
* Son de aplicación las disposiciones del Código Civil, Código Procesal Civil y de la Ley de Títulos Valores, particularmente de la letra de cambio.
b) Desarrollo conceptual:
La factura negociable tiene una función muy similar al factoring financiero, el que consiste en la adquisición de créditos provenientes de ventas debienes muebles, de prestación de servicios o de realización de obras, otorgando anticipos sobre tales créditos, asumiendo o no sus riesgos.
Asimismo, este título valor busca intensificar la bancarización y la creación de empresas especializadas en el cobro, las mismas que cumplen las siguientes funciones:
* Asumir el riesgo crediticio.
* Asumir el riesgo de cambio, si la factura esen moneda extranjera.
* Realizar la gestión de cobranza.
* Realizar el cobro efectivo del crédito y asesorar a su propia compañía aseguradora.
* Asesorar al cliente sobre la salud financiera de los deudores.
Por último, las principales ventajas de las facturas negociables se resumen en:
* Ahorro de tiempo, ahorro de gastos, y precisión de la obtención de informes.
*Permite la máxima movilización de la cartera de deudores y garantiza el cobro de todos ellos.
* Saneamiento de la cartera de clientes.
* Permite recibir anticipos de los créditos cedidos.
* Reduce el endeudamiento de la empresa contratante.
* Se puede comprar de contado obteniendo descuentos.
* Para el personal directivo, ahorro de tiempo empleado en supervisar y dirigir laorganización de una contabilidad de ventas.
* Puede ser utilizado como una fuente de financiación y obtención de recursos circulantes.
* Las facturas proporcionan garantía para un préstamo que de otro modo la empresa no sería capaz de obtener.
* Reduce los Costos de operación, al ceder las Cuentas por cobrar a una empresa que se dedica a la factorización.
* Proporciona protección enprocesos inflacionarios al contar con el dinero de manera anticipada, con los que no pierde poder adquisitivo.
* Asegura un patrón conocido de flujos de caja. La empresa que vende sus Cuentas por Cobrar sabe que recibe el importe de las cuentas menos la comisión de factorización en una fecha determinada, lo que la planeación del flujo de caja de la empresa.
Por otro lado los inconvenientes son:* El distribuidor puede no aceptar algunos de los documentos de su cliente.
* No es una forma de financiamiento de largo plazo.
* El cliente queda sujeto al criterio de la sociedad factor para evaluar el riesgo de los distintos compradores.
* El distribuidor sólo comprará la Cuentas por Cobrar que quiera, por lo que la selección dependerá de la calidad de las mismas, es decir, desu plazo, importe y posibilidad de recuperación.
c) Requisitos formales de Emisión:
La factura comercial, además de contar los requisitos establecidos por la SUNAT (requisitos normales de una factura corriente), debe contar con otros para atribuírsele como Factura Negociable, siendo:
1. La denominación “Factura Negociable”.
2. Firma y domicilio del proveedor de bienes oservicios, a cuya orden se entiende emitida.
3. Domicilio del adquiriente del bien o usuario del servicio, a cuyo cargo se emite.
4. Fecha de vencimiento, que a falta de este se entiende que vence a treinta (30) días.
5. El monto total o parcial pendiente de pago del adquiriente del bien o usuario del servicio, así como la fecha de pago del mismo.
6. La fecha o constancia de recepción de...
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