Flujo de caja

Presupuesto de Flujo de Caja

Integrantes: Edgardo Palomino
Sergio Soto
Belén Zamorano
Robinson ZamoranoÍndice

Introducción.

En el siguiente informe presentaremos distintos aspectos del presupuesto de flujo de caja en forma más detalladas todos los puntos referentes del estado de efectivo o también llamado flujo de caja, tales como que significa, sus características, para que se utiliza, como confeccionar un presupuesto y un ejemplo de este. También mostrar las principales importancia en cualquiernegocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios, mientras que el administrador es el responsable del control interno del flujo de efectivo. Los flujos de efectivo cuenta con varios tipos de flujo de efectivo como lo son las actividades operativas, las de inversión y las de financiación. Los cuales profundizaremos en lo que respecta a ingresos y egresos generados por nuestroproyecto.

¿Qué es un flujo de caja?

El Flujo de Caja es un informe financiero que muestra los flujos de ingreso y egreso de efectivo que ha obtenido una empresa.

Ejemplos de ingresos de efectivo son el cobro de facturas, cobro de préstamos, cobro de intereses, préstamos obtenidos, cobro de alquileres, etc.

Ejemplos de egresos de efectivo son el pago de facturas, pago de impuestos, pago desueldos, pago de préstamos, pago de intereses, pago de servicios de agua o luz, etc.

La diferencia entre los ingresos y los egresos de efectivo se le conoce como saldo, el cual puede ser favorable (cuando los ingresos son mayores que los egresos) o desfavorable (cuando los egresos son mayores que los ingresos).

A diferencia del Estado o la Cuenta de Resultados, el Flujo de Caja muestra loque realmente sale o ingresa en efectivo a “caja” como, por ejemplo, los cobros de una venta que realmente se hicieron efectivos. En el Flujo de Caja, el término ganancia o pérdida no se utiliza.

La importancia del Flujo de Caja es que éste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cuánto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha información podamostomamos decisiones tales como:
* cuánto podemos comprar de mercadería.
* si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crédito.
* si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar créditos.
* si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es necesario pedir un refinanciamiento o un nuevo financiamiento.
* si tenemos un excedente dedinero suficiente como para poder invertirlo, por ejemplo, al adquirir nueva maquinaria.
* si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventual oportunidad de inversión.

Características de un flujo de caja de financiamiento

*Muestra las entradas y salidas de caja en un período de tiempo determinado.
*Las entradas y salidas de cajas pueden estructurarse en tres nivelesde actividades, que son: Actividades de Operación, Actividades de Inversión, Actividades de Financiamiento. Posibilitando el análisis por separado de los diferentes flujos netos de efectivo, de tal forma que facilite el diagnóstico de las capacidades de la empresa para general flujos positivos a partir de sus operaciones de negocio, su capacidad para enfrentar los pagos de las obligaciones con lossuministradores y otros acreedores, el pago de los intereses y de los impuestos, así como los dividendos del período (gráfico).
*Entradas y Salidas de Efectivo por Actividades
Para que se utiliza un Presupuesto de Flujo de Caja

a. Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento...