Fraude

FRAUDE CORPORATIVO
PARMALAT - ENRON


INTRODUCCION
De acuerdo a los últimos acontecimientos de fraudes ocurridos en el mundo de los negocios, los cuales son objeto de investigación, se han hecho más frecuentes y de conocimiento público las deficiencias dentro de las mismas organizaciones a las cuales no se les ve el interés por mantener una confianza pública basada en principios, valores,códigos éticos y de conducta que sitúen la responsabilidad de los directivos al nivel de compromiso moral, social, económico y ético de la empresa.
Así mismo, la responsabilidad de los auditores como profesionales altamente calificados que mantengan la seguridad profesional e independencia que ayuden a descubrir el fraude y a examinar los sistemas, para entregar fe pública y compromiso social dedenunciar los actos corruptos.
Por lo tanto el siguiente trabajo busca conocer las causas que llevaron al mundo financiero a vivir dos grandes casos de fraude económico de empresas con solidez y trayectoria como son Enron en el sector energético (USA) y Parmalat en el sector de productos lácteos (Italia).

1. OBJETIVO GENERAL

2.1. Conocer e identificar desde la perspectiva de AuditorForense las causas y consecuencias de los diferentes fraudes económicos, teniendo en cuenta la aplicación de modelos informáticos de detección de fraude que faciliten la vigilancia de las actividades de operación de las organizaciones, actuando de manera profesional, independiente y ética.

2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

3.2. Conocer los antecedentes de fraude que llevaron a las empresasEnron y Parmalat al declive financiero.
3.3. Identificar las tipologías de fraude que se utilizaron en las empresas Enron y Parmalat, consiguiendo un desplome de sus patrimonios y afectando el sistema financiero.
3.4. Plantear los diferentes métodos de prevención que pudieron evitar el desplome de las multinacionales y mejorar la actuación de los directivos y auditores.
3.5.Implementar diferentes técnicas de investigación que permitan desarrollar procedimientos que dejen ver la línea de tiempo en la que se desarrollaron los hechos para cada caso de estudio.

1. ANTECEDENTES

1.1 PARMALAT
Parmalat SpA es una compañía italiana de lácteos y alimentación, fundada en 1961 por el señor Calisto Tanzi. Se inicia con una pequeña planta de pasteurización en Parma –Italia. Cuatro décadas después alcanzó a ser la compañía líder mundial en la producción de leche UHT. Parmalat es una compañía con presencia global, con operaciones mayores en Australia, Centroamérica, Europa, Norteamérica, Sudamérica y Sudáfrica. Aún especializándose en leche UHT y derivados de ésta, pero el grupo también tiene intereses en el mercado de los zumos de frutas. Estos productos sondistribuidos en marcas como Lactis, Santal, Malù, etc. Sus operaciones mundiales incluyen más de 140 centros de producción. Alrededor de 36.000 trabajadores ganan sus ingresos de Parmalat, y 5.000 granjas italianas son usadas para la producción convirtiéndolo en el octavo grupo industrial en Italia.

Fusto Tanzi, 17 de Noviembre de 1938. ITALIA (Dueño y Fundador).
Para el año 1997 Parmalat saltó almundo financiero, obteniendo varias adquisiciones internacionales, especialmente en el hemisferio este. En su crecimiento conto con el apoyo de algunos de los más importantes bancos del mundo entre ellos el Banco Merrill Lynch, JP Morgan Chase, Citigroup.
Durante el año 2003 Fausto Tonna, anuncia que no se puede garantizar la liquidez de una inversión 500 millones de euros en un fondo de inversiónen las Islas Caimán lo cual es sorpresivo para toda la dirección de la compañía, incluyendo a Calisto Tanzi, quien suspende de su cargo al financiero de la compañía y poniendo en su reemplazo a Enrico Bondi como presidente-administrador. Enrico Bondi realiza la gestión para hacer cumplimiento al vencimiento de deuda solicitando un préstamo y exigiendo que los fondos enviados a las Islas Caimán,...