Fraude

UN ENFOQUE PROACTIVO PARA COMBATIR EL FRAUDE
Extraído de la Revista Internal Auditor de Abril 2005. Traducción de Leticia Quiroga, CIA, Instituto de Auditores Internos de Argentina

Siete medidas preventivas pueden ayudar a los auditores internos a noquear a la actividad fraudulenta en el primer round. Por Carl Pacini y Richard Brody Los profesionales en Auditoría Interna deberían desempeñarun rol integral en los esfuerzos que realizan sus organizaciones para combatir el fraude. En efecto, los hechos demuestran que las organizaciones se desenvuelven mejor frente al fraude cuando los auditores internos están presentes. En su Reporte para la Nación del 2004, la Asociación de Examinadores Certificados de Fraude establece que la media de pérdidas sufridas por las organizaciones con undepartamento de auditoria interna fue 50.000 dólares menor que en las organizaciones sin un departamento de auditoria. El reporte también indica que los esquemas de fraude identificados por auditores internos fueron más del doble que los detectados por los auditores externos, a pesar del hecho de que las organizaciones víctimas en el estudio eran más propensas a tener auditorias externas. Laexpectativa de que los auditores internos actúen en la prevención y detección del fraude es mayor que nunca. Los riesgos incrementales asociados con malversaciones – desde reportes financieros fraudulentos hasta amenazas a la seguridad de la información – hacen que el involucramiento del auditor interno en este proceso sea imperativo. Los auditores internos pueden ayudar a la alta gerencia a perseguiragresivamente posibles conductas fraudulentas en lugar de esperar que estas situaciones sean puestas ante sus ojos. Los ejecutivos corporativos, comités de auditoria, y los inversores están al tanto de los beneficios que la experiencia de los auditores internos puede aportar en las iniciativas anti-fraude. Los auditores pueden tomar numerosos pasos para combatir el fraude, muchos de los cuales estánlistados en la “lista de control para la prevención del fraude” que se muestra más adelante. Las necesidades y las circunstancias específicas de cada organización individual típicamente determinará qué medidas serán de mayor beneficio y llevarán a lograr los resultados más efectivos. Siete pasos en particular, sin embargo, pueden ser de valor casi para cualquier organización, sin importar sutamaño, industria o ubicación. Estas medidas proactivas pueden servir como una parte integrante del régimen de prevención, detección y reporte del fraude del departamento de auditoria. REALIZAR CHEQUEOS AMBIENTALES DE LOS EMPLEADOS Una de las claves para mitigar la actividad fraudulenta es asegurar que la organización está compuesta de empleados de alta moral y ética. Realizando

chequeos dereferencia a los empleados, las organizaciones pueden ayudar a minimizar las amenazas de robos y otras conductas fraudulentas. Un empleado con historia de perpetración de fraude puede moverse de una organización a otra, dejando detrás de sí una pista de inconductas y abusos. Empleados deshonestos pueden defraudar a una organización inadvertida por decenas de miles de dólares y cambiarse a un nuevo trabajoantes que su fraude sea descubierto. Cuando las referencias de los empleados no son chequeadas, los malhechores pueden deslizarse en un proceso de selección. Antes de contratar a un empleado nuevo, las organizaciones no deberían confiar en listas de teléfonos de previos empleadores provistas por ellos mismos, ya que podrían ser falsas. En cambio, deberían ser obtenidos en forma independiente.Además, las credenciales profesionales deben ser chequeadas y los títulos académicos confirmados. Los empleadores también deben considerar realizar un segundo chequeo de referencias a los seis meses de comenzado su trabajo en la organización. La razón por la cual se hubiera despedido a un empleado de un trabajo reciente, pudo no haber tenido tiempo de convertirse en parte de sus antecedentes...